Налоговые каникулы для ИП в 2021 году: кто и как может ими пользоваться, на какие коды ОКВЭД действуют скидки

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году: кто и как может ими пользоваться, на какие коды ОКВЭД действуют скидки

Налоговые каникулы для ИП

Индивидуальный предприниматель из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. И совершенно правильно: он был в налоговом отпуске.

Эта статья посвящена налоговым каникулам. Вы, вероятно, сможете использовать их также, если у вас уже есть зарегистрированное ИП и вы проработали год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы – это возможность неуплаты подоходного налога. Предприниматели могут иметь право на нее в течение первых двух лет после регистрации.

На что IE может рассчитывать в налоговые каникулы:

На учете после введения в регионе налоговых каникул. Налоговая система – СТС или патент. Они заняты в производстве, науке, социальной сфере, бытовом обслуживании. Точный перечень кодов ОКВЭД различен для каждого региона. Годовой доход от этой деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода.

В некоторых регионах есть ограничения по доходам и сотрудникам. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на ИП:

средняя численность сотрудников не превышает 15 человек; годовой доход не более 20 млн руб.

Налоговые каникулы действуют только для подоходного налога. Вам все равно придется платить страховые взносы и другие налоги, если таковые имеются.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Проконсультируем по кодам ОКВЭД и выбору налоговой системы. Бесплатное открытие расчетного счета в течение одного дня До 500000 на партнерские услуги

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте Федеральной налоговой службы есть сервис, который поможет выбрать ту налоговую систему, которая выгодна вашему бизнесу. Там вы найдете информацию о налоговых каникулах в вашем регионе: кто имеет право и на какую деятельность.

Полный список выгодных кодов ОКВЭД находится в прилагаемом документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную налоговую и патентную систему, действуют налоговые каникулы.

ЭП по упрощенной системе налогообложения. Если вы имеете право на налоговые каникулы, освобождение происходит автоматически – вам не нужно заполнять какие-либо заявления или формы. Вам не нужно платить налоги в течение двух лет.

В конце каждого года вы должны подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Укажите доход за год и ставку налога 0%.

Декларация по упрощенной системе налогообложения «Доходы», сумма налога – 0 ₽.

ИП по патенту. Ставка 0% должна быть указана в заявке на патент. Тогда вам не нужно платить за патент и делать патентное заявление. Максимальный период, на который можно приобрести патент, составляет календарный год. Чтобы иметь возможность постоянно пользоваться привилегиями, лучше купить еще один патент, как только истечет срок действия первого.

В заявке на выдачу патента должны быть указаны ставка 0% и закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий праздничные дни в соответствующем регионе. В примере закона Ивановской области вид деятельности – ремонт обуви, чистка, покраска и шитье.

Отпуск действителен до 31 декабря 2023 года. После этой даты вы не будете иметь права на нулевую ставку. Для индивидуальных предпринимателей с патентом, зарегистрированным 1 января 2021 года, будет установлен льготный период в 24 месяца. Если вы зарегистрируетесь в марте, у вас будет только 22 месяца пособий.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

На страховых взносах сэкономить не получится. Налоговые каникулы распространяются только на подоходный налог. Все остальные выплаты должны производиться в обычном порядке: подоходный налог с заработной платы сотрудников, страховые взносы для себя и для сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

ИП зарегистрировано 1 февраля 2021 года. Он сразу же подал заявку на применение упрощенной системы налогообложения. У индивидуального предпринимателя нет ни сотрудников, ни транспортных средств, ни имущества. Его деятельность подлежит налоговому отпуску.

В 2021 году индивидуальный торговец заработал 700000 фунтов стерлингов. Он не обязан платить никаких налогов, но должен платить страховые взносы.

До 31 декабря 2021 года он должен уплатить согласованные взносы на обязательную пенсию и медицинское страхование.

До 1 июля 2022 г. будут применяться дополнительные взносы, т. е. 1% от дохода за год свыше 300 000 злотых.

Фиксированный годовой взнос составляет 40 874 ₽.

Дополнительный взнос составляет (700000 – 300000) × 1% = 4000 ₽.

ИП в этом примере было зарегистрировано не 1 января, а месяцем позже. Таким образом, вам придется пересчитывать фиксированные взносы и платить только за отработанные дни, то есть 334 дня.

Конвертация фиксированных премий:

За первый год индивидуальное предпринимательство заплатит в общей сложности:

37 402,51 ₽ + 4 000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.

Вы можете платить постоянные страховые взносы один раз или в рассрочку в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, но только один имеет право на налоговые каникулы, ваш доход должен составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Предприниматель-фрилансер из Иваново, который ремонтирует обувь и по выходным работает ди-джеем в караоке-баре.

По итогам года предприниматель получил:

Ремонт обуви – это предпочтительное занятие, а диджеинг – нет.

540 000/588 000 × 100% = 91,83% – процентная доля дохода от ремонта обуви.

91,83% больше 70%. Это означает, что налог не взимается.

Если процент дохода от освобожденной от налогообложения деятельности составляет менее 70%, вы не можете воспользоваться налоговыми каникулами.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если выяснится, что для вашего бизнеса действуют налоговые каникулы, и вы уже внесли авансовые платежи или уплатили налог в конце года, деньги могут быть возвращены.

Возмещение по упрощенной системе налогообложения. В конце года вы подадите налоговую декларацию с нулевой ставкой. К заявке должны быть приложены:

бесплатное объяснение того, что вы имели право на ставку 0%, но не использовали ее и вносили ежеквартальные авансы по стандартной ставке; Заявление о возврате или зачислении переплаты – Приложения 8 и 9 к приказу ФНС.

Если вы уже подали декларацию на 2020 год, вы должны подать доработанную декларацию с нулевой ставкой. Это также должно быть дополнено объяснением и просьбой о возмещении или кредите переплаты.

Верните деньги в PSN. Вам необходимо бесплатно написать объяснение, откуда взялась переплата, и запрос на возврат или кредит. В декларации нет необходимости.

Как для постоянной налоговой системы, так и для упрощенной системы налогообложения деньги могут быть возвращены в течение трех лет с даты уплаты налога.

Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП

Перерегистрированный индивидуальный предприниматель может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снял с учета до введения отпуска и зарегистрировался после его введения.

Если ИП сняли с учета в период налоговых каникул и перерегистрировали, то выгоды от этого нет.

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

Налоговые каникулы – 2020-2021 гг. Есть ли региональные ограничения для начинающих трейдеров? Кому может быть предоставлен льготный режим: новичкам в бизнесе или недавно зарегистрированным предпринимателям с опытом работы? Как я могу подать заявление на освобождение от уплаты налогов и как я могу подать заявление на это? Могу ли я сэкономить на страховых взносах? Как рассчитать долю и что делать, если ее недостаточно? Должны ли предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, оплачивать свои доходы и расходы на постоянной основе во время налоговых каникул? Результаты

Налоговые каникулы — 2020-2021

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей – это возможность неуплаты налога в течение двух лет после государственной регистрации в качестве ИП при соблюдении определенных условий (ст. 346.20 п. 4, ст. 346.50 п. 3 Налогового кодекса РФ).

Позволяет индивидуальному предпринимателю снизить налоговую нагрузку; Это дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Право уплаты налога по упрощенной системе налогообложения и ставка 0% по упрощенной системе налогообложения были предоставлены частным предпринимателям в 2015 году. Есть ли налоговые каникулы для начинающих предпринимателей? Да, они. Изначально она была установлена ​​до 31.12.2020, а теперь продлена до 01.01.2024. Таким образом, индивидуальные предприниматели смогут пользоваться данной налоговой льготой длительное время, если

работать в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах; использовать упрощенную систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения; они осуществляют хозяйственную деятельность в сфере бытового обслуживания, производства, научной и / или социальной сферы, оказывают услуги в сфере бытового обслуживания или предоставляют временное жилье; доля доходов от прибыльной деятельности составляет не менее 70%.

Региональные власти могут наложить дополнительные ограничения на применение льготы для индивидуальных предпринимателей – подробнее ниже.

Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?

Власти регионов при введении налоговых каникул на своей территории вправе вводить ограничения:

о видах деятельности, подлежащих налоговым каникулам; Количество сотрудников и / или полученный доход; продолжительность налоговых каникул (это может быть один или два налоговых периода); срок действия регионального закона о налоговых каникулах ─ может длиться до конца официально согласованной даты (до 31 декабря 2023 года), а в некоторых регионах действие закона уже истекло.

Регионы, не посчитавшие целесообразным внедрение данной системы на своей территории, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей. В такой ситуации предприниматели не могут использовать ставку 0%, даже если соблюдены все остальные критерии.

В этой публикации мы описали, как найти список регионов с налоговыми каникулами для индивидуальных предпринимателей.

I. G. Самолов работает на территории, где действует Закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговой инспекции – 16 января 2020 года. Дата вступления в силу закона – 25 января 2020 года. Предприниматель, занимающийся индивидуальным предпринимательством, не может рассчитывать на налоговые каникулы, поскольку он зарегистрировался как ИП до вступления в силу Закон.

ИП Касимов зарегистрировался в налоговой инспекции 02.01.2020 в надежде, что, воспользовавшись налоговыми каникулами, к концу 2021 года сможет сэкономить на расходах на патенты. Налоговая служба выдала ему требование об уплате налога по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017 по 2019 год. А с 2020 года нулевой ставки для индивидуальных предпринимателей в этом регионе не будет.

Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?

Таким образом, существует множество ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей: по видам деятельности, доходам и количеству сотрудников.

Есть еще один важный вопрос: кто имеет право на налоговые льготы? Только новички, впервые получившие статус индивидуального предпринимателя, или граждане, которые ранее вели бизнес, но сняли с учета, а затем решили повторно получить статус индивидуального предпринимателя?

Минфин выразил лояльную позицию по отношению к гражданам в этом вопросе – обе эти категории предпринимателей имеют право на налоговые каникулы (письмо от 22 марта 2019 г. № 03-11-11 / 19514).

При этом не следует забывать, что опытные предприниматели, уже имевшие статус индивидуального предпринимателя, смогут применить нулевую ставку для УСН и СТС, если они прекратили деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до вступления в силу областного закона о налоговых каникулах и перерегистрироваться после вступления его в силу.

Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?

Как оформить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей? Нужно ли мне информировать налоговую инспекцию о том, что IE находится под налоговыми каникулами? Такого юридического требования нет. Однако предпринимателям лучше уточнить в налоговой инспекции, нужны ли им дополнительные формальности в этом отношении.

Практика показывает, что иногда необходимы дополнительные разъяснения – аудиторы могут не видеть оснований для применения нулевой ставки со стороны частного предпринимателя. Это может быть связано с техническими трудностями при правильной классификации определенных видов деятельности.

Налоговые органы могут отказать в применении нулевой ставки, если формулировка в региональном законе и название деятельности различаются. В этом случае ЕП может предоставить необходимые объяснения в письменной форме, которые помогут убедить налоговых инспекторов и получить право на нулевую ставку.

Внимание! Совет КонсультантПлюс
Возможно, вы оплатили стоимость патента или налога по упрощенной системе налогообложения, а потом узнали о налоговых каникулах. Если они вас касаются, то. (подробнее см. K +). Пробный доступ K + бесплатный.

Налоговые каникулы для частных предпринимателей избавляют от налога, но не от отчетности – частные предприниматели по упрощенной системе налогообложения обычно подают декларацию по итогам года с нулевой налоговой ставкой. Предпринимателям, имеющим патент, не нужно сообщать в налоговую инспекцию.

EP не обязан предоставлять какие-либо дополнительные отчеты о применении нулевой ставки в праздничный период.

Можно ли сэкономить на страховых взносах?

Оплата страховых взносов для ИП – серьезное финансовое бремя. К сожалению, налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы. Это означает, что предприниматели с самого начала своей деятельности полностью обязаны выполнять все свои обязательства перед внебюджетными фондами – это касается как выплат из вознаграждения за индивидуальное предпринимательство, так и взносов предпринимателя в свою пользу.

Должностные лица по освобождению индивидуальных предпринимателей от уплаты взносов в период налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18 октября 2017 г. № 03-11-11 / 68194):

Статус ИП – это не только возможность использования определенных прав и гарантий, но и принятие на себя риска и обязательств: на основании хозяйственной деятельности, выполнение налоговых и неналоговых обязательств, включая уплату страховых взносов. Страховые взносы, поступающие во внебюджетные фонды, обеспечивают застрахованным лицам страховые гарантии: пенсии, пенсии по временной нетрудоспособности, социальные выплаты по беременности и родам и др.

Чиновники выводят это из того факта, что государство не заставляет гражданина заниматься каким-либо определенным видом экономической деятельности. Перед тем, как начать индивидуальное предприятие, человек должен оценить свою собственную готовность к процессу с точки зрения образования, навыков, финансов и активов, включая способность нести бремя ведения индивидуального предпринимательства.

Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?

Предприниматели часто затрудняются подсчитать долю лицензируемой деятельности. Однако возможность применения нулевой ставки зависит от правильных расчетов. Как правильно рассчитать эту цифру, если в IE есть несколько действий, которые включают как льготные, так и непреференциальные действия? Поясним это на примере.

ИП Сафиуллин Д. К. На учете в регионе с налоговыми каникулами. Он применяет упрощенную систему налогообложения «прибыль за вычетом затрат» и осуществляет три вида деятельности, только одно из которых находится в списке налоговых каникул.

ИП Сафиуллин Д. К. Сафиуллин по итогам прошедшего налогового периода получил прибыль в общей сумме 9 589 968 руб., В том числе

Мероприятие 1 (льготное) – 7 544 997 рублей; мероприятие 2 – 1 078 540 руб.; и мероприятие 3 – 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997/9 589 968 = 0,787 или 78,7%.

Рассчитанное количество превышает установленный законом лимит в 70%, а это означает, что ИП Сафиуллин Д. К. не обязан платить налог УСН за этот период.

Выручка ИП Сафиуллина Д. К. К. за предыдущий год составила 9 589 968 руб., В том числе:

Упражнение 1 (льготное) – 6 357 100 рублей; мероприятие 2 – 2 386 219 руб.; мероприятие 3 – 846 649 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

6 357 100/9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Установленный законом нижний порог не достигнут: 66,3% Более подробную информацию по этой теме можно найти в КонсультантПлюс.
Бесплатный пробный доступ к системе на 2 дня.