Форма 6-НДФЛ за 1 квартал: срок сдачи, инструкция заполнения

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (нюансы)

Второй отчет 6-НДФЛ в этом году — как заполнить без ошибок?

Предстоящая сдача отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года — очередное испытание для бухгалтеров. Ведь несмотря на то, что в отношении расчета дано уже столько комментариев и разъяснений, ошибки в нем все равно возникают регулярно.

Ошибки предыдущих отчетных кампаний по 6-НДФЛ можно объединить в несколько групп:

формально-оформительские (полное отсутствие или неточности при заполнении ячеек, предназначенных для отражения наименования отчитывающихся лиц, недействительные ИНН и др.);
расчетно-нормативные (недостоверно указанные ставки и суммы налога, число получивших доход лиц);
логические (неверное указание дат: ФПД — фактического получения дохода, УН и ПН — удержания и перечисления НДФЛ).

Своеобразные ошибки — у бумажного варианта отчета 6-НДФЛ. Налоговики обращают внимание на нюансы его заполнения:

составить отчет на бумаге разрешено коммерсанту, если число физлиц, которым он выплатил доход, не превышает 24 человек;
рекомендуемый при заполнении отчета шрифт (при распечатке на принтере) — Courier New, 16–18 пунктов.

Особо подчеркивается важность соблюдения размеров значений и расположения реквизитов — их изменять запрещено. При этом допускаются некоторые послабления для сдающих 6-НДФЛ на бумаге:

разрешено не ставить прочерки в незаполненных ячейках;
числовые значения можно выравнивать по последней ячейке.

Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи).

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2021 году:

Отчетный период по 6-НДФЛ в 2021 году, за

Срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году, до

Полугодие (6 НДФЛ за 2-й квартал 2021 года)

6 НДФЛ за 2018 год нужно сдать не позже 01.04.2019.

Разобраться с нюансами передачи 6-НДФЛ по ТКС поможет размещенный на нашем сайте материал «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».

Посмотреть комментарии по порядку заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, а также увидеть образец расчета вы можете в нашей статье «Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года».

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ в 2021 году

Чтобы облегчить процесс заполнения отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, далее расскажем про отдельные нюансы его оформления:

Досрочная зарплата

Ситуация с досрочной зарплатой может возникнуть в том случае, когда месяц заканчивается выходным днем. Выплаченный накануне этого выходного доход, по мнению чиновников, будет считаться авансом, подоходный налог с которого удерживается и перечисляется только по окончании месяца (при следующей выплате работникам зарплаты). Отсюда следует такой алгоритм заполнения 2-го раздела 6-НДФЛ:

дата ФПД (стр. 100) — указывается последний день месяца (в данном случае нерабочий);
дата УН (стр. 110) — приводится дата ближайшей выплаты, из которой возможно удержать НДФЛ;
дата ПН (стр. 120) — день, следующий за датой удержания налога.

Но есть и иной подход, о котором мы рассказали в статье «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

«Натуральная» выплата

При выдаче физлицу дохода не деньгами, а продуктом (товаром, вещами, предметами), считается, что агент выплатил доход в натуральной форме. Если кроме этой выплаты данное физлицо денег от него не получало и впредь денежные выплаты не планируются, удержать НДФЛ с выплаты «натурального» дохода он не сможет. Тогда 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

сумма начисленного дохода (стр. 020) — указать величину «натурального» дохода;
исчисленный и неудержанный налог (стр. 040 и 080) — сумма исчисленного НДФЛ.

даты: ФПД (стр. 100) и УН (стр. 110) — отразить дату выдачи «натурального» дохода;
дата ПН (стр. 120) — следующий за выдачей дохода день;
обобщенный ФПД (стр. 130) — величина «натурального» дохода;
обобщенная сумма УН (стр. 140) — показать невозможность удержания налога проставлением цифры «0».

Увидеть вышеприведенный алгоритм заполнения 6-НДФЛ на практическом примере можно в материале «6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог».

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года с отпускными вы можете увидеть здесь.

В этой публикации вы найдете пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года с больничным.

Узнайте также нюансы отражения в 6-НДФЛ премий, авансов, аренды и т.п. из материалов нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ».

Пример заполнения строк 6-НДФЛ (образец)

Поясним детализацию строк 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года на примере.

Заполнение 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года бухгалтер ООО «Транстрейд» начал с подготовки исходной информации и ее построчного распределения:

начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) — 1 230 000 руб.(410 000 × 3);
количество получивших доход (стр. 060) — 8;
сумма налоговых вычетов (стр. 030) — 36 000 руб. (12 000 × 3);
рассчитанный НДФЛ (стр. 040): 155 220 (1 230 000 – 36 000) × 13%;
удержанный НДФЛ (стр. 070):155 220 — это налог, удержанный в январе за декабрь, в феврале за январь и в марте за февраль. Налог, рассчитанный с зарплаты за март в сумме 51 740, в расчет за 1-й квартал не попадает (перечисление его будет произведено в апреле, значит, отразить его нужно в отчете по итогам следующего квартала).

Во 2-м разделе отчета детализируется информация помесячно (для отчета за 1 квартал это, как правило, зарплата за декабрь, январь и февраль) следующим образом:

зарплата (ЗП), выплаченная за декабрь в январе — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.12.2018, УН — 10.01.2019, ПН — 11.01.2019;
зарплата, выплаченная за январь в феврале — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.01.2019, УН — 08.02.2019, ПН — 11.02.2019;
выплаченная в марте февральская ЗП — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000) × 13%; даты: ФНД — 28.02.2019, УН — 11.03.2019, ПН – 12.03 2021.

ВНИМАНИЕ! Если срок выплаты ЗП выпал на выходной, выдать сотрудникам заработок необходимо накануне, то есть в общем случае в пятницу (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). При этом выпадающий на субботу срок перечисления НДФЛ переносится на понедельник.

Итоги

Чтобы вовремя и достоверно отчитаться за 1-й квартал 2021 года, необходимо учесть законодательно установленные требования по заполнению формы 6-НДФЛ. Избежать ошибок при оформлении отчета помогут разъяснения налоговиков и комментарии наших экспертов.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021: бланк

Первый период 2021 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. Поговорим о бланке формы и сроках сдачи Расчета, а также приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021

Образец заполнения 6-НДФЛ

За 1-ый квартал 2021 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по той же форме, что и в прошлом году.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2021 году можно скачать по ссылке ниже.

6-НДФЛ за 1-ый квартал 2021: срок сдачи

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет за 1-ый квартал 2021 года нужно сдать не позднее 30.04.2019.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 (бланк) все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, можно узнать из Порядка, приведенного в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2018 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2021 года.

Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в таблице.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 31 марта НДФЛ в размере 84 911 рублей.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2021 году (1-ый квартал): скачать.

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и образец заполнения по инструкции

Наступает время отчетности и срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Какие особенности заполнения этого отчета в 2021 году? Новую или старую форму применять? Что изменилось в заполнении? Как отразить переходящие выплаты: как показать зарплату за декабрь 2018 года, выплаченную в январе 2021 года? Как отразить зарплату за март 2021 года, выплаченную в апреле 2021 года? Ответим на вопросы, приведем примеры и образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Кто должен отчитаться за 1 квартал 2021 года

Представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ) – это, чаще всего, работодатели (компании и ИП), выплачивающие доходы по трудовым договорам. Ими также ими считаются заказчики, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

А если выплат в 1 квартале 2021 года не было?

Если в 1 квартале 2021 года организация или ИП не начисляли и не выплачивали «физикам» никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не требуется. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет. Или же – направить письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета:

Если зарплата начисляется, но не выплачивается

Если фактических выплат в 1 квартале 2021 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ необходимо сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2021 год доход и НДФЛ, который не был удержан.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год.

За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Отчетный период	Крайний срок представления
За 2018 год	1 апреля 2021 года
1 квартал 2021 года	30 апреля 2021 года
Первое полугодие 2021 года	31 июля 2021 года
9 месяцев 2021 года	31 октября 2021 года

Следовательно, передать в ИФНС отчет за 1 квартал 2021 года следует не позднее 30 апреля 2021 года.

Куда направлять отчет за 1 квартал 2021 года

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сдавайте в ИФНС по месту учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Также см. «Куда сдавать расчет 6-НДФЛ».

Каким способом передавать отчет

Расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года направляйте налоговикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. «На бумаге» отчетность можно сдать в единственном случае – если в течение первого квартала количество физлиц (получателей доходов) было меньше 25 человек. Это следует из положений абзаца 7 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Какие выплаты включаются в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года следует зафиксировать все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом. Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды.

Однако необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно. При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Какой бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года использовать

За 1 квартал 2021 года составляйте 6-НДФЛ по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

раздел 1 «Обобщенные показатели»;
раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Далее расскажем о заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Общий подход к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Титульный лист

При составлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки». Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

В строке «Номер корректировки» года отметьте «000», если 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сдается впервые. Если же сдается уточненный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т. д.).

По строке «Период представления (код)» укажите 21 – это означает, что вы сдаете именно 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год – 2021.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

212 – при сдаче расчета по месту учета организации;
213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
120 – по месту жительства ИП;
320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите:

1 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года подписывает сам налоговый агент или его законный представитель (например, индивидуальный предприниматель или руководитель организации). Также нужно указать фамилию, имя, отчество налогового агента (его законного представителя);
2 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года подписывает представитель по доверенности. В этом случае нужно указать фамилию, имя, отчество лица либо наименование организации-представителя.

Раздел 1 “Обобщенные показатели”

Раздел 1 в составе 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполняйте нарастающим итогом с начала 2021 год года до конца марта (январь, февраль, март).

В строке 010 – покажите ставку НДФЛ (для каждой ставки формируется свой раздел 1).
В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала 2021 года года.
В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 – исчисленный с них НДФЛ.
Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 – если есть иностранные работники с патентом.
В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.
В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала 2021 года года.
В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать.
Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 – 050. А в строках 060 – 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

Раздел 2

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года указывают:

даты получения и удержания НДФЛ;
крайний срок, установленный НК РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;
суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

В разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года следует отражать сведения только за три месяца (январь, февраль и март 2021 года). При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

Поясним заполнение основных строк раздела 2 в таблице:

Строка	Заполнение
100	Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110	Даты удержания НДФЛ.
120	Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных пособий и отпускных выплат срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
130	Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100.Также см. «Строка 130 6-НДФЛ на вычеты не уменьшается».
140	Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Приведем условия примера для формирования 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

В I квартале 2021 года произведены следующие операции:

09.01.2021 выплачена зарплата за декабрь 2018 г. и премии по итогам года в общей сумме 860 550,12 руб., с указанных доходов удержан и перечислен НДФЛ – 111 872 руб.;
31.01.2021 начислена зарплата за январь суммарно по всем работникам – 336 893,25 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно – 10 000 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 42 496 руб.;
07.02.2021 выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
08.02.2021 начислены и выплачены отпускные в размере 16 179,24 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в размере 2 103 руб.;
13.02.2021 начислены и выплачены отпускные в размере 33 142,23 руб., исчислен и удержан НДФЛ с них в сумме 4 308 руб.;
28.02.2021 с отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 6 411 руб.;
28.02.2021 начислена зарплата за февраль суммарно – 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты – 10 000 руб., исчислен НДФЛ с зарплаты за февраль в размере 44 841 руб.;
07.03.2021 выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
28.03.2021 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 7 557,85 руб., начислен и удержан НДФЛ с него в размере 983 руб.;
31.03.2021 начислена зарплата за март суммарно по всем работникам – 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты суммарно – 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 46 220 руб.

Также ООО ” 01.04.2021 перечислило в бюджет НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в марте. Зарплата за март выплачена 05.04.2019, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет. В таком случае пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года будет выглядеть так:

Проверка 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]). Кроме того, можно воспользоваться контрольными соотношениями для проверки расчета по страховым взносам (Письмо ФНС от 29.12.2017 N ГД-4-11/[email protected]), чтобы сопоставить показатели 6-НДФЛ и РСВ.

Ответственность в 2021 году

Если не сдать расчет или сдали с опозданием, то штраф – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или по Интернету).

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК). ФНС разъяснила это в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

Если же в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года инспекторы выявят недостоверные сведения, то штраф за каждый расчет с такими данными составит 500 руб. Но если вы сами выявите «недостоверную» ошибку и сдадите уточненный 6-НДФЛ, то штрафов не будет (ст. 126.1 НК).

Заметим, что к ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя и бухгалтера): штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

zapolnenie_6-ndfl_za_1_kvartal_2019_goda.jpg

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 (особенности)

6-НДФЛ состоит из титула и двух разделов. Оба раздела обновлениям не подвергались, в 2018 г. трансформировался титульный лист, который стал более развернутым за счет добавления строк для отметок о форме реорганизации предприятия и его реквизитах. Они заполняются фирмами-преемниками реорганизованной компании в случае, если им придется отчитываться за нее. Заполняющая форму самостоятельно, реорганизованная фирма указывает в этой строке «0», а поле ИНН/КПП прочеркивает.

Представить форму в ИФНС следует не позже окончания месяца, после отчетного квартала, т.е. 30.04.2021 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021. Бланк документа можно скачать ниже.

6-НДФЛ: порядок заполнения за 1 квартал

Источниками данных для составления отчета является информация учетных регистров по НДФЛ. Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ округляют до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются уточненные варианты, то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.

В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2021 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» – это год, за который расчет представляется, т. е. 2021. Поле «Код налогового органа» заполняют в соответствии с присвоенным каждой ИНФС четырехзначным шифром.

Код места нахождения зависит от формы собственности предприятия: например, для ИП – «120», крупнейших плательщиков – «213», остальных юрлиц – «214». Кроме того, в титульном листе формы 6-НДФЛ фиксируется название фирмы или ФИО бизнесмена. Подписывает отчет руководитель компании/ИП или его представитель.

В 1-м разделе заполняют (образец заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2021 – далее):

В поле 010 – ставка налога;

В стр. 020 – доход сотрудников, возрастающий с начала года;

В стр.025 – величину полученных дивидендов (при наличии);

Стр. 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;

В стр. 045 – размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;

Стр. 050 – сумму платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ. Эти суммы уменьшают начисленный НДФЛ по доходам этих работников (во избежание двойного налогообложения);

В стр. 060 – численность сотрудников, которым выплачивались доходы;

В стр. 070 – суммированную величину удержанного налога.

В стр. 080 – не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физлицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;

В стр. 090 указывают налог, возвращенный физлицу налоговым агентом.

В разделе 2 построчно заполняют:

стр. 100 – даты фактического получения дохода, определяемые по нормам ст. 223 НК РФ;

стр. 110 – даты удержания налога (по нормам ст. 226 НК РФ). Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам – в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;

стр. 120 – даты, не позднее которых следует перечислить налог – по зарплате и прочим выплатам – это следующий день, а по отпускным, больничным пособиям – последний день месяца осуществления таких выплат (п.6 ст. 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;

стр. 130 – доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в стр. 100);

стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ (с дохода по стр. 130).

6-НДФЛ 2021: образец заполнения

Детали заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 (образец приведен ниже) рассмотрим на примере:

ООО «Регион» осуществляет деятельность с 2018 года. В штате компании 12 сотрудников, пятерым из которых предоставляются ежемесячные «детские» вычеты по 1400 руб.

Начислена зарплата (с учетом НДФЛ):

За декабрь 2018 – 480000 руб.;

За январь – 504000 руб.;

За февраль – 448000 руб.;

За март – 460000 руб.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021, если кроме обычных зарплатных операций, произошли такие события:

11.02.2021 работнику Реброву М.Т. по заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ – 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%));

25.02.2021 сотрудник Берсенев А.А. сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за февраль 07.03.2019.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 1-м разделе будут указаны следующие данные: