Налоговый вычет из-за лечения

Налоговый вычет из-за лечения

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговая вычет из-за лечения принадлежит к категории социальных налоговых вычетов. Он подвержен общим требованиям относительно периода и процедур получения налоговых вычетов. Максимальная сумма налогового вычета для лечения не превышает 120 тысяч. Рубли в год, но дорогие расходы на лечение могут быть вычтены в полном объеме (пункт 4, пункт 3, с. 1, ст. 219 налогового кодекса). Вы можете узнать, принадлежит ли лечение к категории дорогостоящего лечения, ссылаясь на указ Правительства РФ от 19 марта 2001 года. № 201 «Об утверждении списка медицинских услуг и дорогостоящего лечения в медицинских учреждениях русских Федерация и наркотики, чья сумма выплачивается на собственную стоимость налогоплательщика, учитывается при определении суммы вычета от социального налога »(дальнейшее указ № 201). При составлении сертификата для оплаты медицинских услуг, следует уделять внимание Кодексу о выполненных услугах: «2» означает, что предоставленные услуги квалифицированы как дорогие лечение и могут быть завершены в целом затраты на получение дохода.

В то же время следует учитывать, что в общей сложности вычислены вычеты из социального налога (Писание кафедры налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05 / 7-388 от 31 мая 2011 г.). Если, следовательно, налогоплательщик получил 100 000 затрат на обучение в отчетном году. Рублей и представили декларацию о завершении затрат на получение доходов, вычет лечения может быть сделан только в размере 20 000 человек. Рубли, в то время как дорогие расходы на лечение могут быть включены в затраты на получение доходов.

Следует помнить, что вычет для лечения может применяться только к этим типам медицинских услуг и лекарств, которые находятся в специальных списках.

Принадлежать им:

Диагностика и лечение в медицинском спасении; Диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в закрытых лечебных установках (включая растения на живых уходах), включая медицинскую экспертизу; Диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в амбулаторной и поликлинической медицинской помощи (в том числе в детских садах и вообще врачах (семья), включая медицинские осмотры Диагностика, профилактика, лечение и терапевтическая реабилитация в санатории. Следует помнить, что в этом случае могут быть вычитаются только расходы, связанные с медицинскими услугами (написание Министерства здравоохранения России от 1 ноября 2001 г.). № 2510 / 11153-01-23); Сантехнические образовательные услуги.

Налоговый вычет не имеет права на другие виды лечения.

Когда дело доходит до лекарств, с 2019 года, затраты на все лекарства, приобретенные налогоплательщиком, могут быть вычтены в соответствии с инструкциями врача. Год до 2019 года вычет о покупке наркотиков был возможен только для лекарств, перечисленных в специальном списке лекарств. Это был закрытый список и не подвергался интерпретации расширения.

Еще одним ограничением было требование иметь организацию или индивидуальный предприниматель, обеспечивающий российскую лицензию, чтобы обеспечить адекватные медицинские услуги. Следовательно, в отличие от удержания обучения, невозможно вычесть расходы на лечение в иностранных клиниках (пункт 5 подбапар. 3 намного 1 пункта 3 статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации, Письмо отдела Налогов Политика и тарифное представительство Министерства финансов России от 25 сентября 2013 № 03-04-05 / 39799).

Кроме того, пациент не сможет воспользоваться преимуществами вычета, если его лечение выплачивается работодателем (даже если он получил целенаправленную материальную помощь) (пункт 6 Subpara. Пункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, Писание кафедры налоговой политики и тарифов финансирует Российскую Федерацию 4 июля 2011 г. № 03-04-05 / 5-475). Если налогоплательщик возмещает работодателю расходы, понесенные на его лечение, вычет может производиться за тот налоговый период, в котором расходы работодателя были возмещены. Тот факт, что налогоплательщик возвращает деньги, предоставленные работодателем по требованию работника для покрытия медицинских расходов, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России № САЭ-6-04 / 876 @ от 31 августа 2006 г.).

Также возможен вычет из суммы налогового вычета из затрат на медицинское страхование, понесенных при приобретении полиса (п. 1 п. 2 п. 3 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Кроме того, в страховке должна быть предусмотрена оплата только медицинских услуг (письмо Минфина РФ от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07 / 63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

Налогоплательщик вправе рассчитывать на этот вычет, если он оплатил:

собственное лечение и приобретение лекарств или полис ДМС; лечение супругов, родителей, детей (в том числе приемных) до 18 лет, а также детей до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить стоимость приобретения полиса ДМС родственникам из числа вышеперечисленных.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

Налоговый кодекс РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентиром могут служить пояснения Минфина России и ФНС. Итак, по мнению Минфина России, необходимо предоставить следующие данные:

МОДЕЛИ И ФОРМЫ

Заявление о налоговом вычете на лечение
Заявление на возврат излишне уплаченного налога при подаче декларации 3НДФЛ

3-НДФЛ спина справка об оплате медицинских услуг Платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств в медицинскую организацию (кассовый чек, квитанция о выдаче наличных денег, выписка из банка или иные платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств за оказанные медицинские услуги) или расходы на лекарственных средств (письмо Департамента тарифной и налоговой политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05 / 7-386, письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России). Россия от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05 / 10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, имеет право воспользоваться вычетом по социальному налогу, предусмотренным п. 1. № 03-04-08 / 7-76 от 17 апреля 2012 г. Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России, письмо ФНС России № ЭД-4 -3 / 7333 @ от 02 мая 2012 г., письмо ФНС России № ЭД-3-3 / 787 @ от 7 марта 2013 г.).

Также рекомендуется подать заявление в налоговую инспекцию: Справка 2НДФЛ (выдается работодателем); Договоры на оказание медицинских услуг (при наличии); Копия лицензии российского медицинского учреждения (при подаче заявления на вычет медицинских расходов); Декларация об оплате медицинских услуг (оригинал) – должна быть предоставлена ​​медицинским учреждением, с указанием вида и стоимости услуг, оплачиваемых пациентом (с указанием его имени, фамилии и ИНН), и подтверждения его печатью (при подаче заявления на вычет лечения расходы) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289 / БГ-3-04 / 256); Рецепт лечащего врача о том, что необходимо данное действующее вещество препарата (в случае обращения за вычетом затрат на лекарство); заявление о налоговых льготах на лечение и / или лекарства (при подаче первого заявления); заявление на возврат излишне уплаченного налога свидетельство о рождении ребенка (в случае обращения за вычетом на лечение ребенка); свидетельство о браке (если вы подаете заявление на вычет на лечение вашего супруга); свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил расходы на лечение или лекарства своих родителей (если вы подаете заявление на вычет на лечение своих родителей); подтверждение права на налоговую льготу от налоговой инспекции (если вы имеете право на льготу через своего работодателя).

Обратите внимание на документацию, подтверждающую понесенные расходы. В них должно быть указано точное наименование медицинского учреждения, указанное в лицензии, а наименования оказываемых услуг и приобретенных препаратов должны соответствовать наименованиям, указанным в Постановлении № 201.

Обращаем ваше внимание, что социальные отчисления на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции в конце года, но и до окончания налогового периода у вашего налогового агента (ст. 219.2 Налогового кодекса РФ).

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и платили 13% подоходного налога и одновременно оплачивали медицинские услуги, вы имеете право на социальный вычет из НДФЛ в размере стоимости лекарств, прописанных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком в за свой счет.

“> Если вы приобрели лекарства или отчислились на добровольное медицинское страхование (ДМС), вы можете иметь право на возмещение части уплаченного подоходного налога с населения.

Вы можете потребовать вычет, если потратили эти средства на:

для меня; для ваших родителей; для детей (платно) до 18 лет; Ваш супруг.

В любом случае платежные документы должны быть оформлены на ваше имя.

Существует стандартный срок исковой давности для требования вычета медицинских расходов – вы можете подать заявление на это в течение трех лет с даты возникновения расходов.

Удержание стоимости лечения возможно только в том случае, если медицинское учреждение, в которое вы обратились, находится в России и имеет соответствующую лицензию.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев налоговый кредит на медицинские расходы составляет 120 000 рублей. Другими словами, вы получите обратно 13% от этой суммы. При этом вычет на медицинские расходы суммируется с другими удержаниями из социального налога, и 120 000 рублей будут максимальной суммой всех удержаний социального налога, которые могут быть востребованы в течение года (кроме вычета на благотворительность и расходы на образование детей. ).

Исключение составляют налоговые вычеты на дорогостоящее лечение. В случае дорогостоящего лечения налоговый вычет относится к фактически понесенным расходам (вы получите возмещение в размере 13% от потраченной суммы) и не может быть объединен с другими налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

2-НДФЛ Справка за год оплаты медицинских услуг (спросите об этом у работодателя).

Если вы оплатили медицинские услуги:

Копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключен; Копия лицензии медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, если в договоре не указаны данные об этом; оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы заплатили за лекарство:

На оригинале рецепта проставлена ​​печать «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»; Копия документа, подтверждающего степень родства, например, свидетельство о рождении (если медицинские услуги или лекарства оплачивались налогоплательщиком за родителей или детей); копии документов, подтверждающих оплату лекарств (например, счета).

Если вы заплатили за медицинскую страховку:

Копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату только медицинских услуг; Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, кассовые чеки, банковские выписки и т. Д.) копии документов, подтверждающих родство людей, за которых вы платите взносы (например, копии свидетельств о браке, свидетельств о рождении, документов, подтверждающих опеку или попечительство – в зависимости от того, за кого уплачивались взносы) копии документов, подтверждающих возраст детей, если за детей уплачены соответствующие страховые взносы (например, свидетельства о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Вы можете потребовать вычет через своего работодателя (а не в налоговую инспекцию) до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Для этого, однако, вы должны сначала доказать свое право на вычет в Федеральной налоговой службе, подав вышеуказанные документы в налоговую инспекцию по месту жительства и запрос на подтверждение права налогоплательщика на получение вычетов по социальному налогу.

Документы можно подавать

Лично; Лично; или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговая служба должна подтвердить, что вы имеете право на вычет в течение 30 дней. Затем отправьте их своему работодателю:

уведомление, подтверждающее право на вычет; заявление на налоговый вычет в произвольной форме.

Ваш работодатель должен предоставить вам вычет в том месяце, в котором вы подали на него заявление.

Если ваш работодатель взимает подоходный налог с населения без налоговой скидки, он должен будет вернуть вам излишек налога. Для этого необходимо подать заявление в бухгалтерию о возмещении переплаты по удержанному НДФЛ с указанием банковского счета, на который будет перечислена переплата. Ваш работодатель должен выплатить вам чрезмерно удержанные суммы в течение трех месяцев после получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вы должны:

Заполните декларацию 3NDFL (пример) за период, за который вы хотите использовать вычет; Подать заявку (шаблон) на возврат излишне уплаченного налога.

Заполненную декларацию, документы, необходимые для вычета, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Вы можете сделать следующее:

Лично; В режиме онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев с момента подачи налоговой декларации и подтверждающих документов ФНС проведет проверку и сообщит вам о принятом решении. Если решение положительное, налогоплательщик должен вернуть излишне уплаченный налог по завершении налоговой проверки (если он подал заявление о вычете вместе с налоговой декларацией) или в течение 30 дней с момента подачи заявления.