6-НДФЛ: что; это; является; сроки; нулевой отчет; как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в; 2021 год? – Эльба

6-НДФЛ: что; это; является; сроки; нулевой отчет; как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в; 2021 год? – Эльба

6‑НДФЛ в 2021 году

Отчетность в Фонд социального страхования сотрудников в 2021 году. Выписки в Фонд социального страхования через Интернет Как подготовить отчет 6-НДФЛ Ежемесячный отчет СПВ-М в 2021 году Отчетность перед Федеральной службой финансовой разведки для сотрудников в 2021 году Расчет страховых взносов в налоговых органах в 2021 году Как подтвердить свою профессию в Учреждении социального страхования? Электронные трудовые книжки и ЦКБ-ТД Как исправить отчет СЗВ-StAJ Как улучшить отчет СЗВ-ТД Отчет СЗВВ-К по Крыму Какая средняя численность сотрудников и как ее рассчитать? Как подготовить поправку к отчету

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

6‑НДФЛ в 2021 году

НДФЛ или НДФЛ – 13% вычитается из заработной платы сотрудников, перечисляется государству, а остальные деньги отдаются работнику. Вот как это бывает в жизни.

Вы нанимаете сотрудника и соглашаетесь, что будете платить ему 20 000 рублей в месяц. В трудовом договоре должна быть указана заработная плата в размере 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% подоходного налога с населения, который вы платите государству. Ежемесячно вы платите 20 000 рублей сотруднику и 2990 рублей в налоговую инспекцию.

Что такое 6-НДФЛ?

Вы должны учитывать удержанный и перечисленный подоходный налог с населения. Для этого работодатели ежеквартально представляют отчет 6-НДФЛ. До 2021 года также существовал годовой отчет 2NDFL, который включал все заявления сотрудников. В настоящее время отдельный отчет 2НДФЛ упразднен, и данные из него включены в отчет 6-НДФЛ за данный год.

Помимо заработной платы сотрудников, подоходный налог с населения должен уплачиваться и с других доходов, получаемых от вас физическими лицами:

вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дивиденды, Беспроцентные ссуды, подарки, общая стоимость которых в год превышает 4000 руб.

Если человек получал от вас доход хотя бы раз в год, вы должны подать 6-НДФЛ.

В отчете предоставьте совокупные данные обо всех людях, получивших от вас доход. Отчетность по каждому сотруднику должна быть приложена к годовому отчету 6-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевой 6-НДФЛ не существует. Если вы не платили физическим лицам, просто не подавайте отчет.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо подавать ежеквартально:

за первый квартал – до 30 апреля, через полгода – до 2 августа, За 9 месяцев – до 1 ноября, Через год – до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физическому лицу только во втором квартале, подайте 6-НДФЛ на полгода, 9 месяцев и год.

Антон работает не по найму и работает один. В июне он нанял копирайтера, чтобы тот написал 5 статей для своего сайта. Все оформлено авторским соглашением. Антон заплатил копирайтеру 10 000 рублей, а государству – 1 495 рублей НДФЛ. В июле Антон должен подать 6-НДФЛ за шесть месяцев, 9 месяцев, а затем годовой отчет.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Включаться должны только те платежи, по которым срок перечисления НДФЛ приходится на отчетный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 – это налог, удержанный за квартал со всех сотрудников. Это сумма строки 022.

Строка 021 – дата уплаты налога. В этой строке должна быть указана дата, до которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Для заработной платы, выходных пособий, договорных выплат и дивидендов это рабочий день после даты выплаты. В случае отпускных и пособия по болезни это будет последний день месяца, в котором они выплачиваются. Если вы выплачиваете заработную плату 10 марта и в этот же день перечисляете НДФЛ в бюджет, укажите 11 марта в строке 021.

Строка 022 – это сумма удержанного НДФЛ.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Сводка данных за все месяцы отчетного периода – с 1 января до последнего дня отчетного квартала.

Строка 110: Введите ваш личный доход с начала года – до вычета НДФЛ из вашего дохода. За второй квартал – зарплаты за январь-июнь, в том числе июньские зарплаты, выплаченные вами в июле. Отпускные и больничные, которые выплачивались с января по июнь – независимо от периода. Прочие доходы, полученные физическим лицом в период с января по июнь, с которых удерживается НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 относятся к разным видам начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и самозанятость. Введите общие суммы с начала года.

Строка 120 – это количество людей, доход которых вы указали в 6-НДФЛ.

Строка 130 – это сумма отчислений из доходов по строке 110. Например, отчисления на детей, недвижимость и социальное обеспечение.

Строка 140 – сумма НДФЛ из строки 110.

Строка 141 – сумма НДФЛ только по дивидендам, если они выплачены.

Строка 150 – заполняется, если патент принадлежит иностранным сотрудникам.

Строка 160 – сумма НДФЛ, удерживаемая с начала года. Эта сумма может не соответствовать сумме, указанной в строке 140. Например, НДФЛ не может удерживаться до конца года, или доход получен в одном квартале, а налог удерживается в другом квартале.

Строка 170 – НДФЛ, которую вы не сможете вычесть до конца года. Например, НДФЛ на подарок на сумму более 4000 рублей для лица, не получающего от вас денежный доход.

Строка 180 – заполните, если вы удерживаете больше подоходного налога, чем имели право.

Строка 190 – заполните, если вы производили возврат налогов сотрудникам.

Вы можете подавать бумажный отчет, если у вас работает не более 10 сотрудников. Только в электронном виде, если у вас более 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Обратитесь в налоговую инспекцию по месту нахождения единственного предприятия или компании с ограниченной ответственностью.

Однако в случае сотрудников, занимающихся патентной деятельностью, вам следует явиться в налоговую инспекцию по адресу места работы. Эта налоговая служба может отличаться от налоговой службы зарегистрированного офиса компании.

Что будет за нарушение?

Несвоевременная подача отчета: штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка банковского счета через 10 дней. Предоставление недостоверной информации: 500 рублей за каждый неверный документ.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для индивидуальных предпринимателей и компаний с сотрудниками. Сайт подготовит все необходимые отчеты, рассчитает заработную плату, налоги и отчисления, произведет выплаты.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ Элби состоит всего из двух ступеней. На первом этапе вы проверяете заработную плату сотрудников, а на втором этапе вы отправляете отчет в налоговую инспекцию.

Но перед этим добавьте людей в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплаты. Задача «Отправить отчет 6-НДФЛ» появляется на Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Текущие задачи».

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Форма 6-НДФЛ довольно проста, но до сих пор возникает много вопросов о том, как заполнять и сдавать расчеты в разных жизненных ситуациях. Например, при увольнении сотрудника с работы. Отвечаем на самые популярные из них.

Куда сдавать расчёт

Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвлённой филиальной сетью. Куда нам сдавать расчёт по сотрудникам филиалов?

Налоговые агенты должны сдавать в налоговые органы по месту их регистрации ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 15 октября 2020 N ЕД-7-11 / 753 @). Для некоторых категорий налоговых агентов существуют отдельные правила определения инспекции, в которую необходимо подавать расчет. Однако пункт. Статья 230 (1) 2 Налогового кодекса сформулирована очень неоднозначно. Не совсем понятно, в какие налоговые органы организации со статусом «основного» налогоплательщика должны подавать форму 6-НДФЛ.

Эксперты ФНС России в письме от 19.12.2016 № БС-4-11 / 24349 @ указали, что расчеты 6-НДФЛ необходимо сдавать в территориальные налоговые органы, т. е. по месту, а не по месту нахождения. регистрация в качестве основного налогоплательщика.

Что касается филиалов, то крупнейшие налогоплательщики должны делать то же самое, что и обычные налоговые агенты – сдавать расчеты за сотрудников филиалов в инспекцию, в которой они зарегистрированы. Если место нахождения организации и ее отдельных подразделений находится в одном муниципалитете или если отдельные подразделения находятся в одном муниципалитете, то 6-НДФЛ может быть подан в один выбранный налоговый орган:

по месту регистрации одного из этих обособленных подразделений; В штаб-квартире компании.

Для этого должно быть выполнено одно условие, а именно уведомление всех налоговых органов, в которых налоговый агент зарегистрирован по месту нахождения каждого отдельного подразделения, о выборе налогового органа, в который должен быть представлен расчет. Это нужно сделать не позднее первого дня налогового периода.

Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ПСН не по месту проживания. Куда сдавать расчёт в отношении наёмных сотрудников?

Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму исчисленного и удержанного НДФЛ с доходов работников в бюджет по месту жительства. В этом случае форма 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Иная ситуация, когда индивидуальный предприниматель ведет бизнес по патенту не по месту жительства. Подоходный налог с населения с доходов сотрудников, занимающихся патентной деятельностью, затем перечисляется в бюджет по месту регистрации предпринимателя в связи с этой деятельностью. А если предприниматель ведет деятельность PSN в разных организациях, то НДФЛ перечисляется в соответствующий бюджет исходя из суммы налога, удерживаемого с доходов лиц, нанятых для работы в этой организации (Письмо Минфина от 01.11.2010 г.). 2013 № 03-04-05 / 46788). Поэтому расчет 6-НДФЛ также подается в налоговый орган, в котором предприниматель зарегистрирован в качестве налогоплательщика с использованием ГНС (письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05 / 20162).

Таким образом, в случае совмещения деятельности ЕСН и PSN в месте, отличном от места жительства, расчеты необходимо подавать в налоговый орган как по месту жительства (в отношении НДФЛ с доходов работников, выполняющих ЕСН). деятельности) и по месту регистрации в качестве налогоплательщика с использованием PSN (в отношении подоходного налога, уплаченного патентным работникам).

Бесплатная регистрация на Contour. Ekstern в рамках акции «Тест-драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка контрольных показателей и онлайн-отчетность.

Доход в натуральной форме

Бывшему работнику — пенсионеру 15 марта к юбилею вручен ценный подарок. НДФЛ не был и не будет удержан. Как это отразить в расчёте?

Дата фактического получения дохода натурой – дата его перечисления. Подоходный налог с населения рассчитывается налоговиками в обычном порядке – в день фактического получения дохода. Агент должен вычесть рассчитанный налог из любого дохода, который он выплачивает физическому лицу наличными. Поскольку в налоговом периоде физическому лицу не выплачивались другие доходы, удержание налога невозможно.

В заполнении раздела 1 «Сведения об обязательствах налогоплательщика» есть нюанс, в котором отражается момент перечисления налога и сумма удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Если невозможно удержать НДФЛ при перечислении безналичных доходов физическим лицам, не являющимся работниками, налоговый агент не может заполнить строки 021, 022, так как по ним нет данных. Соответственно, когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и сумма удерживаемого налога отсутствует, дата удержания и крайний срок перечисления подоходного налога с физических лиц (строки 021 и 022 в Части 1) не указываются.

В разделе 2 расчета за первый квартал необходимо указать:

стоимость пожертвования в строке 110; вычет в размере стоимости необлагаемого пожертвования (4000 рублей) по строке 130; сумма удержанного НДФЛ – по строке 140; и то же самое по строке 170, поскольку налог не удерживался в первом квартале.

Напомним, что при невозможности удержания рассчитанной суммы налога с налогоплательщика в расчетном периоде налоговый представитель обязан не позднее 1 марта следующего года уведомить налогоплательщика и налоговый орган в место его регистрации о невозможности удержания налога, размер дохода, с которого налог не был удержан, и размер неуплаченного налога (п. 5 ст. 226 Налогового постановления). Для этого необходимо заполнить раздел 4 Приложения 1 к расчетам (Справка о доходах и сумме налога физического лица) за данный год.

Выплаты в следующем отчётном периоде

Зарплата за март 2021 года выплачена 10 апреля. Как правильно заполнить расчёт? Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчёте за полугодие?

Согласно порядку заполнения «Раздел 1 определяет условия перечисления налога и сумму удержанного налога за последние три месяца отчетного периода» (Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7 -11 / 753 @). Это означает, что сумма налога должна быть указана в том налоговом периоде, в котором она удерживалась в течение последних трех месяцев.

Если в марте 2021 года заработная плата будет выплачена в апреле, сделка будет включена в расчет 6-НДФЛ за шесть месяцев 2021 года. Такой же подход применяется к июньской заработной плате, которая выплачивается в июле – удерживаемый налог отображается в расчете за 9 месяцев. . Сделка учитывается в разделе 1 полугодового расчета следующим образом:

строка 021 – дата перечисления налога (11.04.2021); строка 022 – сумма удержанного налога с заработной платы.

В части 2 следует указать полугодовую декларацию, которая должна быть завершена кумулятивно с начала отчетного периода.

размер заработной платы – по строкам 110 и 112; произведенные отчисления – по строке 130; сумма предналога – по строке 140; сумма удерживаемого налога – строка 160.

Зарплата и компенсация за отпуск при увольнении

Сотрудник увольняется 22.04.2021. В связи с увольнением ему начислена зарплата за апрель 2021 года и компенсация за неиспользованный отпуск. Обе суммы выплачены в последний день работы — 22 апреля. Как правильно заполнить расчёт?

При этом следует отметить, что есть две выплаты: заработная плата и зарплата. При увольнении до окончания календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде вознаграждения считается последний день работы, за которую получен доход (п.2 п.2 ст. Общие правила определения даты возникновения дохода – даты его выплаты – применяются к компенсации за неиспользованный отпуск.

Поскольку оба платежа производятся одновременно, дата получения дохода будет одинаковой – 22 апреля. Дата возникновения налогового обязательства одинакова для всех видов снятия наличных – это дата платежа (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса). Положение о переводе налога распространяется только на доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за ребенком, и в виде отпускных (п.2 п.6 ст. В данном случае это не отпускные (последняя часть ст. 136 ТК РФ), а компенсация, предусмотренная ст. 127 ТК РФ. Это означает, что действуют общие правила перечисления НДФЛ в бюджет – не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 Налогового постановления).

Поэтому в части 1 расчета на первое полугодие 2021 года мы указываем:

По линии 021 – 23.04.2021 (дата перечисления налога); Строка 022 – сумма удержанного налога с обоих платежей.

Перерасчёт отпускных после выплаты годовой премии

Согласно «Положению об оплате труда» премия по итогам работы за прошедший год выплачивается в мае текущего года. Соответственно, после её выплаты происходит перерасчёт отпускных тех сотрудников, которые были в отпуске в период с января по май, так как в расчёте их отпускных не была учтена «13-я зарплата». В этом году недостающие суммы были выплачены сотрудникам 15 мая. Надо ли их отражать в расчёте?

Датой фактического получения дохода в виде отпускных является дата выплаты или перечисления суммы налогоплательщику или третьим лицам от его имени (п. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса). При этом рассчитанная и удержанная с этого дохода сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса). Соответственно, сумма отпускных, фактически выплаченных (дополнительно выплаченных) работникам в мае, будет доходом за этот месяц и должна быть включена в расчет 6-НДФЛ за шесть месяцев 2021 года. Раздел 1 в этом случае будет заполнен следующим образом:

Строка 021 – 31.05.2021 (последний день месяца, в котором произошла выплата дохода, даже если НДФЛ был уплачен ранее, см. П. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Федерация) Строка 022 – сумма удержанного налога.

Создание налоговых платежных поручений на основе налоговых деклараций и расчетов

Нулевые выплаты по зарплате

В мае при выплате зарплаты выяснилось, что сумма к выдаче сотруднику равна нулю. За ним ещё осталась небольшая задолженность, поскольку он недавно вернулся из отпуска, а также у него были удержания по решению суда. Что вносить в 6-НДФЛ?

31 день считается датой фактического получения заработной платы в мае. В этот день налоговый агент должен рассчитать НДФЛ с суммы полученного дохода. А затем вычесть рассчитанную сумму при первой фактической выплате дохода (п.4 ст. 226 Налогового кодекса) и на следующий рабочий день перечислить в бюджет (п.6 ст. 226 п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса). Код). Соответственно, при выполнении расчета 6-НДФЛ раздел 1 будет содержать следующие данные

Строка 021 Первый рабочий день после мая для фактической выплаты любого дохода наличными, включая авансы заработной платы строка 022 – сумма удержанного НДФЛ с заработной платы в мае.

Аналогичным образом производятся расчеты, когда аванс по какой-либо причине больше или равен заработной плате, что означает, что в конце месяца выплаты работнику не производятся.

Extern поможет без ошибок заполнить расчет, а после его отправки автоматически сгенерирует платежное поручение. Попробуйте все функции бесплатно.

Досрочная выплата зарплаты

Денежные документы на выплату зарплаты в нашей организации подписывает только директор. Он должен был уехать в командировку с 27 мая по 15 июня. Поэтому было решено выплатить зарплату за май досрочно — 26 мая. Так, в мае сотрудники получили и аванс (20.05), и зарплату (26.05). Как отразить эту операцию в расчёте и надо ли в мае удерживать НДФЛ?

Когда дело доходит до заполнения строк 021 и 022, есть два варианта:

1. Поскольку все фактические выплаты производятся до даты получения дохода, налоговый агент имеет право не взимать НДФЛ при выплате заработной платы 26 мая. И если он воспользуется этим правом, налог, рассчитанный в последний день мая, должен быть удержан при первой выплате всего дохода, включая авансовые платежи, в июне или в последующие месяцы (ст. 226 § 4 Налогового кодекса). Предположим, это произойдет в день авансового платежа 20 июня, тогда в разделе 1 расчета это будет показано следующим образом:

линия 021 – 21 июня 2021 г.; строка 022 – сумма налога.

2. В то же время Постановление о налогах не запрещает налогоплательщику взимать подоходный налог с населения при выплате вознаграждения до конца месяца, за который он был начислен. Налог необходимо уплатить не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты дохода. И вычет «досрочно» – не исключение (п. 6 ст. 226 Налогового постановления). Поэтому, если работодатель удержит НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая, ситуация изменится. Организация должна будет внести его в бюджет не позднее 27 мая. Расчет будет производиться следующим образом:

линия 021 – 27 мая 2021 г.; строка 022 – сумма налога.

Задолженность по зарплате и отпускным

Из-за нехватки денежных средств 20 мая 2021 года в организации была частично выплачена зарплата, начисленная за ноябрь 2020 и февраль 2021 года. Как отражать эти выплаты в расчёте?

В этом случае при проведении расчетов необходимо учитывать пояснения налоговой службы. В письме от 07.10.2013 № BS-4-11 / 17931 @ указывалось, что правило, предусмотренное ст. 223 § 2 Налогового постановления о дате фактического получения заработной платы работником не применяется, если она выплачивается с нарушением сроков, указанных в ст. 136 ТРУДОВОГО КОДЕКСА РОССИИ. В этом случае (в отношении задолженности) доход по заработной плате должен быть показан за те месяцы налогового периода, в котором он был фактически выплачен.

В анализируемой ситуации вознаграждение за ноябрь 2020 г. и февраль 2021 г., выплаченное в мае 2021 г., будет доходом в мае 2021 г. В части 1 следует учитывать:

По линии 021 – 21 мая 2021 года (следующий рабочий день после дня сбора НДФЛ); Строка 022 – Общая сумма удержанного НДФЛ.

Из-за нехватки денег отпускные сотрудникам, ушедшим в отпуск в апреле, выплатили только в мае по их выходе на работу. Как заполнить 6-НДФЛ?

В случае отпускных ст. 223 Налогового кодекса не устанавливает отдельного правила определения даты получения дохода. В связи с этим мы применяем общее правило: датой получения дохода будет дата его фактической выплаты – май 2021 года. В этот же день организация обязана рассчитать и удержать соответствующую сумму налога (п.4 ст. статья 226 Налогового кодекса, Указ Президиума РФ от 07.02.2015 № 11709/11, письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-04-06 / 20406).

Однако налог должен вычитаться только тогда, когда доход фактически выплачен (статья 226 (4) Налогового постановления). Статья 226 сек. 6 Налогового кодекса. Статья 226.6 Налогового кодекса гласит, что этот налог должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены отпускные. Соответственно, организация удержит налог в момент фактической выплаты в мае и перечислит его в бюджет не позднее 31 мая. Эта дата должна быть занесена в раздел 1 расчета 6-НДФЛ:

Строка 021 – 31 мая 2021 г. – дата перечисления налога.

Арендная плата физлицу раз в квартал

Организация арендует помещение у физлица, которое не является ИП. Арендная плата начисляется каждый месяц, а выплачивается раз в квартал: за январь — март — 20 апреля, за апрель — июнь — 20 июля и т. д. Как заполнить расчёт?

Датой фактического получения дохода в виде арендной платы является дата выдачи (передачи) денежных средств (п. 1 ст. 223 Налогового постановления). Это означает, что такое начисление должно быть включено в раздел 1 расчета в том периоде, в котором фактически выплачиваются деньги. В данном случае это апрель, июль 2021 года.

Таким образом, начисленные расходы за январь-март будут показаны в полугодовых расчетах, а за апрель-июнь – в девятимесячных. В разделе 1 также будет отражен удерживаемый налог, когда доход выплачивается непосредственно физическому лицу. В этом случае данная операция будет включена в раздел 1 полугодовых и девятимесячных расчетов:

На линии 021 – 21 апреля 2021 года и 21 июля 2021 года (рабочий день, следующий за днем ​​оплаты); Строка 022 – Сумма НДФЛ при аренде на три месяца.

Читайте также

Новая форма расчета 6-НДФЛ с 2021 г. Новые факторы контроля для 6-НДФЛ Как рассчитать НДФЛ по ставке 15% и к кому он применяется Как рассчитать и уплатить взносы в Фонд социального страхования МСП в 2021 году

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку новостей, и мы поможем вам разобраться в юридических требованиях, посоветуем, что делать в спорах, и научим, как зарабатывать больше.