30.08.2023

Земельный налог на; Организация 2021: ставки, условия оплаты, льготы – письма

Земельный налог для организаций в 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, платите взносы и сдавайте отчеты, не выходя из дома! Сайт будет напоминать вам обо всех ваших отчетах.

Земельный налог является местным налогом и регулируется законами муниципальных образований, а в городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов. В рамках Закона о налогах коммуны определяют:

налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; Освобождение от налогов, в том числе безналоговая сумма для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Плательщиками земельного налога являются организации, земельные участки которых признаются объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) узуфрукта или праве пожизненного наследования.

Организации не отчитываются и не платят налог с земельных участков, принадлежащих им в безвозмездное пользование или переданных по договору аренды.

Если участок относится к недвижимости, составляющей паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком считается управляющая компания. Этот налог уплачивается за счет имущества паевого инвестиционного фонда.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах коммуны, где вводится налог. Земельные участки не облагаются налогом:

земельные участки изъяты из торговли в соответствии с законом участки, ограниченные в торговле, расположенные рядом с особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями под открытым небом земельные участки из лесного фонда; участки ограниченного обращения и занятые государственными водохозяйственными сооружениями земельные участки, входящие в общую собственность жилого дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который начисляется налог. Если земельный участок появился в налоговом периоде, для определения налоговой базы используется кадастровая стоимость на дату внесения в государственный кадастр участка.

Изменения кадастровой стоимости участка в течение налогового периода не учитываются при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

если кадастровая стоимость участка изменилась после исправления ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости, либо после обжалования: в этом случае исправление учитывается при расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором для расчетов использовались неверные данные. Это означает, что база для текущего года и для предыдущих лет пересчитывается, если неверная база уже использовалась; Если кадастровая стоимость участка изменилась в связи с изменением характеристик участка (площадь была увеличена, была присвоена новая категория земель и т. Д.): Примените новую кадастровую стоимость с даты, на которую были внесены новые характеристики участка. внесены в Единый государственный реестр юридических лиц. При расчете налога на текущий год будут учитываться два значения: до и после внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Налог за предыдущий год не пересчитывается.

Если земельный участок расположен одновременно на территории нескольких коммун, налоговая база определяется отдельно для каждой из них и равна кадастровой стоимости участка участка для данной коммуны.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

В случае земельных участков, находящихся в совместной собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в совместной собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель приобретает в собственность ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и которая необходима для ее использования. Налоговая база по данному земельному участку для данного лица определяется пропорционально его доле в собственности на землю.

Если несколько человек приобретают недвижимость в совместную собственность, налоговая база для каждого человека будет равна доле от кадастровой стоимости.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. Отчетными периодами для организаций-налогоплательщиков являются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года – по результатам этих периодов должны производиться авансовые платежи.

Законодательные органы коммуны не могут устанавливать отчетные периоды. Если таковых нет, налог уплачивается только в конце года, без авансовых платежей.

Налоговая ставка по земельному налогу

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставку вы можете узнать на сайте ФНС России.

Ставки не могут превышать:

– 0,3%

Для земель сельскохозяйственного назначения и земель, входящих в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов. Земля должна фактически использоваться для сельскохозяйственного производства; за земли, занятые жилым фондом и технической инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса; для земельных участков, приобретаемых для жилищного строительства, за исключением земель, используемых в хозяйственных целях в случае земельных участков, приобретенных для целей личного подсобного хозяйства, садоводства, садоводства и земли общего назначения, если они не используются для хозяйственной деятельности для земельных участков с ограниченным оборотом, предназначенных для целей обороны, безопасности и таможни.

– 1,5% для остальных участков.

Те же ставки применяются к налогообложению, если ставки налога не определены нормативными правовыми актами коммуны.

Муниципалитет может устанавливать разные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или местоположения налогооблагаемого участка в муниципалитете.

Налоговые льготы по земельному налогу

Следующие субъекты освобождены от налогообложения:

организации и учреждения исполнительной системы исполнения наказаний Министерства юстиции в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения своих функций; организации – в отношении земельных участков, используемых под автомобильные дороги общего пользования религиозным организациям – в отношении земельных участков с объектами религиозного и благотворительного назначения; Общероссийские общественные организации инвалидов; «Сколковцы».

Полный список можно найти здесь.

Кроме того, местные власти могут вводить собственные льготы – они будут действовать только в данном коммуне (городе федерального значения). Информацию о них можно найти на сайте ФНС России.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога рассчитывается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы.

Если предприятие приобрело земельный участок для жилищного строительства, налог и авансы рассчитываются по пониженной ставке 0,3%, если местные власти не согласовали более низкую ставку. Дополнительно используется коэффициент умножения:

Коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенное недвижимое имущество; Фактор 1: если строительство и государственная регистрация права собственности произошли ранее, чем через три года, излишне уплаченная сумма налога включается в налог или возвращается налогоплательщику на общих условиях; коэффициент 4, если срок строительства жилого дома превысил 3 года, коэффициент применяется в последующие годы и до государственной регистрации прав на построенное недвижимое имущество.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно рассчитывают земельный налог и авансовые платежи по этому налогу после окончания первого, второго и третьего кварталов.

Ежеквартальный авансовый платеж = ¼ × ставка налога × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципалитеты могут разрешить определенным категориям налогоплательщиков не рассчитывать и не перечислять авансы.

По окончании налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между рассчитанной суммой налога и авансами, уплаченными в течение налогового периода.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик приобрел или утратил право собственности на земельный участок в течение налогового периода, время владения необходимо учитывать при расчете налога и авансов. Этот коэффициент рассчитывается следующим образом: количество полных месяцев владения земельным участком делится на количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Количество полных месяцев владения земельным участком рассчитывается следующим образом:

если приобретение права на земельный участок или его долю произошло до 15 числа (включительно) или право истекло после 16 числа или позднее, месяц возникновения (истечения) этого права считается полным месяцем. ; если право собственности на земельный участок или доля в нем были приобретены после 15 числа или если право истекло до 15 числа (включительно), этот месяц не считается месяцем вступления во владение участком.

Налогоплательщики, имеющие право на получение налоговых льгот, должны подать заявление в ФНС по месту жительства налогоплательщика или на его земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-21 / 377 @ от 25.07.2019 г. Крайнего срока для подачи заявления нет, но это необходимо сделать до даты уплаты налога, чтобы у ФНС была вся информация для проверки полученной суммы. Налоговый орган рекомендовал подавать заявку на освобождение от налога на 2020 год в первом квартале 2021 года.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

В конце 2020 года организациям больше не нужно будет подавать декларацию по земельному налогу. В будущем в этом тоже не будет необходимости.

Вместо этого налоговые органы отправят организациям сообщение с суммой земельного налога, рассчитанной на основании собственных данных. Он будет отправлен в течение шести месяцев с даты, когда налогоплательщик должен был уплатить налог, поэтому вы можете только проверить расчеты налоговой инспекции, но вы должны сделать это самостоятельно.

Убедитесь, что сумма, которую вы заплатили, совпадает с суммой, рассчитанной налоговой инспекцией. Если так, не волнуйтесь. В случае несоответствия есть несколько вариантов:

у вас есть переплаченный налог – вы можете компенсировать или вернуть переплаченную сумму; у вас недоплата по налогу – вы должны заплатить недоплату и штрафы; налоговая служба допустила ошибку в расчетах – вы должны предоставить объяснение, подтверждающее правильность ваших расчетов, в течение 10 рабочих дней.

Если вы не получили сообщение от налоговых органов до 1 сентября, это может означать, что у них нет данных о ваших участках. В этом случае организация должна уведомить инспекцию по всем налогооблагаемым территориям по форме, утвержденной Приказом ФНС от 25 февраля 2020 года № ЭД-7-21 / 124 @. Их необходимо подать до 31 декабря. год, в котором налоговый орган должен был отчитаться. Игнорирование этого обязательства повлечет за собой штраф в размере 20% неуплаченного налога.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации уплачивают в бюджет авансы и земельный налог по месту нахождения земельного участка в сроки, которые с 2021 года стали едиными для всей страны:

за налоговый год – не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором истек срок уплаты налога; авансы – не позднее последнего дня месяца, следующего за окончанием квартала, в котором истек срок платежа.

Вы хотите легко платить налоги и подавать налоговые декларации? Cloud Work Contour. Бухгалтерия: ведение делопроизводства, расчет заработной платы и сдача выписок онлайн. Сайт напомнит вам о налоговых платежах, поможет рассчитать их и автоматически формировать отчеты. Первый месяц бесплатно для всех новых пользователей.

Земельный налог для физических лиц в 2021 году

Физические лица должны платить земельный налог, в противном случае будут начислены штрафы, и в конечном итоге налоговая служба вернет с вас деньги в судебном порядке.

«КП» рассказывает обо всей самой важной информации о земельном налоге для физических лиц в 2021 году.

Ставка земельного налога

Ставка земельного налога определяется представительным органом коммуны. Проще говоря, речь идет о гордости депутатов вашего города. Однако по закону эта ставка не может превышать 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости для разных типов недвижимости. Кадастровую стоимость можно уточнить на официальном сайте Росреестра.

По каким объектам земельный налог в 2021 году не превышает 0,3% от кадастровой стоимости:

Сельскохозяйственная земля; Земля, занятая жилой недвижимостью и коммуникациями Земля, приобретенная или предоставленная для жилищного строительства земля для личного подсобного хозяйства или содержания под крышей, садоводства, огородничества или животноводства.

Все остальные виды земель облагаются в 2021 году налогом не более 1,5% от кадастровой стоимости. Часто это земли, используемые в хозяйственных целях.

Расчет земельного налога

Налоговая служба рассчитывает земельный налог для физических лиц в 2021 году. Самостоятельно предоставлять какие-либо данные не требуется. Однако вы можете уточнить это в местной налоговой инспекции. Для этого публикуем формулу для расчетов.

Кадастровая стоимость X Размер доли X Ставка налога X Коэффициент владения землей, который применяется только в том случае, если вы не владеете участком в течение всего года.

Сроки уплаты земельного налога

Льготы на земельный налог

В 2021 году будет два типа льгот. Первые из них называются федеральными увольнениями. По их словам, коренным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера не нужно платить земельный налог, если они используют землю для своего традиционного образа жизни, торговли и хозяйства.

Второе резервирование называется локальным резервированием. Они определяются муниципальным законодательством. То есть у Челябинска будут свои преимущества, у Москвы – свои, у Салехарда – свои. Бенефициарами чаще всего являются инвалиды, ветераны и многодетные люди. Полный список можно получить в региональных налоговых органах или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.