Налоговые отчисления за; дети в; подоходный налог с населения; 2021 | Изменения стандартных детских удержаний; НДФЛ – буквы

Налоговые отчисления за; дети в; подоходный налог с населения; 2021 | Изменения стандартных детских удержаний; НДФЛ – буквы

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

В этой статье вы узнаете о налоговых вычетах НДФЛ на детей в 2021 году. Официальные лица не внесли изменений в отчисления на 2020 год, но рассмотрели возможность их увеличения.

Расчет подоходного налога с населения онлайн в Contour. Бухгалтерский учет в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

Сотрудники, являющиеся резидентами Российской Федерации и имеющие детей-иждивенцев, имеют право на вычет подоходного налога на детей. Вычеты производятся родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, приемным родителям, законным опекунам или опекунам детей. Вычеты предоставляются каждому ребенку в возрасте до 18 лет и каждому студенту очной формы обучения (аспиранту, резиденту, студенту, стажеру, кадету) в возрасте до 24 лет.

В случае студентов вычеты производятся только за период учебы их детей (период учебы также считается трудовым отпуском, использованным надлежащим образом). Если ребенок окончил обучение до 24 лет, вычет не производится с месяца, следующего за месяцем, в котором он окончил обучение (письмо Минфина России от 7 ноября 2012 г. № 03-04-05 / 8-1252, г. от 12 октября 2010 г. № 03-) 04-05 / 7-617).

Каждый родитель (включая приемных родителей) имеет право вычесть «ребенка». Если родители согласны, двойной вычет может быть присужден одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от удержания (этот факт должен быть подтвержден декларацией). Родитель-одиночка (приемный родитель, опекун, попечитель) также имеет право на двойной вычет.

Расчет подоходного налога с населения онлайн в Contour. Бухгалтерский учет в несколько кликов

При разводе возникают спорные ситуации:

Родитель, с которым проживает ребенок, безусловно, имеет право на вычет; Другой родитель имеет право на вычет только в том случае, если он платит алименты; Если родитель, с которым остается ребенок, вступает в повторный брак, его новый супруг также имеет право на вычет; дети, рожденные от нового супруга, добавляются к детям, рожденным до брака. Другими словами, если в новой семье двое детей и еще один ребенок, вычет для этого ребенка будет таким же, как и для третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но ему меньше 18 лет или он учится на дневном отделении, родитель по-прежнему имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2021 году

В 2020 году чиновники предложили увеличить размер отчислений на детей. Если бы закон был принят, родители получили бы существенное повышение заработной платы. Однако изначально законопроект дважды отклонялся в первом чтении и его рассмотрение откладывалось на неопределенный срок.

Вычет на первого и второго ребенка должен был увеличиться до 2 500 рублей, на третьего и последующих детей – до 4 500 рублей. Для детей-инвалидов, опекунов, сотрудников службы пробации и приемных родителей вычет должен был быть увеличен до 8 000 злотых. рублей, а для родных и приемных родителей – до 12,5 тыс. руб. руб.

К сожалению, проект не был принят, поэтому в 2021 году должны применяться те же вычеты, что и раньше:

на первого и второго ребенка – до 1400 рублей; На третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей; На ребенка-инвалида для родителей, усыновителей и их супругов – 12000 руб. В случае ребенка-инвалида эта сумма составляет 6000 рублей для опекунов и сотрудников службы пробации.

Повышенный вычет для ребенка-инвалида в возрасте 18-24 лет, обучающегося на дневном отделении, возможен только в том случае, если ребенок относится к I или II группе инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида совмещается с вычетом за «количество детей». Например, вычет на единственного ребенка-инвалида составляет 13 400 рублей – 12 000 рублей + 1400 рублей. Если ребенок-инвалид является третьим, общая сумма вычета составит 17 800 рублей (1400 + 1400 + 3000 + 12 000) (пункт 14 Обзора судебной практики по главе 23 Налогового кодекса, утвержденного Президиумом Верховного суда Российской Федерации. РФ от 21.10.2015 г., Списки Минфина РФ от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05 / 85821, от 20 марта 2017 г. № 03-04-06 / 15803).

Родители-одиночки (усыновители, опекуны, попечители) имеют право удвоить размер удержаний «на ребенка». Если этот родитель вступает в брак, вычеты будут снова предоставлены в той же сумме с месяца, следующего за месяцем заключения брака.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2021 году детские удержания будут возможны только до тех пор, пока налогооблагаемый доход работника в размере 13% с начала года не превысит 350 000 рублей. Чиновники предлагали увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока это предложение отклонено. Начиная с месяца, в котором доход сотрудника превышает эту сумму, вычет больше не доступен. Платежи, не облагаемые НДФЛ, не учитываются в качестве дохода при предоставлении стандартных вычетов.

Пример расчета вычета на ребенка

Иван Петров, сотрудник, является родителем несовершеннолетнего ребенка. Он имеет право на стандартный вычет в размере 1400 рублей. Петров присоединился к организации в апреле. Его доход от предыдущей работы с января по март составил 75 000 рублей.

Месячная зарплата Петрова составляет 40 000 рублей, так что в этом случае его доход в октябре превысит 350 000 рублей (включая доход от предыдущей работы). С апреля по сентябрь он имеет право на вычет в размере 1400 рублей, но с октября этот вычет не подлежит оплате.

При определении лимита дохода учитывается только доход резидентов, облагаемых подоходным налогом с населения 13% (без учета дивидендов). Доход, частично освобожденный от подоходного налога с населения, должен включаться только в расчет налогооблагаемого дохода. Например, оказание материальной помощи в размере до 4000 рублей в год не облагается НДФЛ. Если даете рабочему больше, добавляйте лишнее в основу. То же с диетами от 700 рублей, подарками от 4000 рублей, пособиями по беременности и родам от 50 000 рублей на каждого ребенка.

К внешним сотрудникам, работающим неполный рабочий день, применяются особые правила. Эти сотрудники могут выбирать, где они хотят воспользоваться вычетом. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие их право на удержание. Вам не нужно учитывать доход, который сотрудник получает где-либо еще. Вы просто рассчитываете НДФЛ с их заработной платы в своей компании и уменьшаете ее на сумму вычета, передавая ее сотруднику.

Должен ли я делать вычет, если у работника нет дохода? Если работник не получал доход, облагаемый налогом по ставке 13% в определенные месяцы, вычеты должны производиться в следующие месяцы, а также за те месяцы, в которых он не получал никакого дохода. При этом, если выплата дохода была полностью приостановлена ​​и не возобновлена ​​до конца года, вычет за такие месяцы невозможен (Письмо Минфина от 30.10.2018 г. № 03-04. -05 / 78020, от 4 сентября 2017 г., № 03-04-06 / 56583). Однако, если работница находится в отпуске по беременности и родам, вычет не производится с начала года до месяца, в котором работница заканчивает отпуск.

Как размер вычета зависит от количества детей

Общее количество детей учитывается при определении размера удержания. Это означает, что первый ребенок является старшим вне зависимости от того, доступен вычет в данный момент или нет. Порядок детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 8 ноября 2012 г. № 04-05 / 8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06 / 8-96). ). Удержания на детей-инвалидов суммируются с обычными удержаниями в зависимости от распорядка ребенка (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина РФ от 21 октября 2015 г. 03-04-06 / 15803 от 20 марта 2017 г.).

Пример расчета вычета на детей

Мария Сидорова, сотрудница организации, воспитывает троих детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты ей будут предоставлены в следующем размере:

На первого ребенка в возрасте 25 лет – удержания нет; На второго ребенка 15 лет – вычет 1400 рублей; На третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет – вычет 3 000 + 12 000 руб.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка возможен с месяца, в котором ребенок родился, усыновлен или помещен под опеку или попечительство. Этот месяц указан в вашем свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет перестает предоставляться при выполнении одного из следующих условий:

1. Доход работника превысил 350 000 рублей – с месяца превышения лимита;

2. Ребенку исполняется 18 лет – с января следующего года;

3. Студенту очной формы обучения 24 года, но ребенок продолжил обучение в этом году – с января следующего года;

4. очной форме обучения 24 года, но ребенок покинул школу до конца года – с месяца, следующего за месяцем выпуска ((Письма Минфина России от 22 декабря 2020 г. N 03- 04-05 / 112670 от 29 декабря 2018 г. N 03-04-06 / 96676).

5. Вступивший в брак ребенок в возрасте до 18 лет или студент дневной формы обучения в возрасте от 18 до 24 лет – с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в творческом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, иметь справку из учебного заведения и копию решения о предоставлении отпуска. Автоматически рассчитывайте НДФЛ с онлайн-сервисом Contour. Account. Здесь вы можете вести учет, рассчитывать зарплаты и отправлять отчеты.

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Поговорим о важных особенностях одного из видов – стандартного детского удержания.

Общие правила получения вычета

Чтобы иметь право на вычет налога на детей, должны быть выполнены следующие условия:

1. Родитель (опекун, сотрудник службы пробации, усыновитель, приемный родитель) должен быть гражданином России и иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13% от ставки НДФЛ.

Доход физического лица обязательно должен облагаться НДФЛ. Если человек ведет свой бизнес, применяет специальные налоговые системы, официально является безработным или получает только государственные пособия, пенсии и т. Д. В качестве дохода, то в таких ситуациях он не имеет права на вычет.

Обо всех остальных видах отчислений в открытом бесплатном онлайн-курсе «Клерк». Зарегистрироваться.

2. Алименты на детей, а именно: несовершеннолетних детей до 18 лет, детей до 24 лет, обучающихся в стационарном режиме, детей-инвалидов до 18 лет и детей-инвалидов I и II групп до 24 лет. возраста обучающихся в стационарном режиме.

3. Накопленная сумма дохода с начала календарного года не должна превышать 350 000 рублей. (При превышении этого лимита в течение года вычет перестает применяться с месяца, в котором доход превышает лимит в 350 000 руб.

Детский налоговый вычет уплачивается за каждый календарный месяц с момента получения права на скидку. Отчисления на детей являются накопительными, т. е. предоставляются на каждого ребенка отдельно. Оба родителя (опекуны, сотрудники службы пробации и т. Д.) Имеют одинаковое право на вычет для каждого ребенка.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (приемный родитель, опекун, сотрудник службы пробации) имеет право на двойную налоговую скидку на ребенка (детей), но только при выполнении одного из двух условий:

1) если один из родителей отказался принять вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, приемный родитель) является единственным родителем и это документально подтверждено.

В первом случае второй родитель обязан подать заявление об отказе от использования удержания на ребенка / детей и копию справки с места работы о невозможности использования удержания другим родителем.

Во втором случае статус ребенка-одиночки должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ от 23.05.2012 № 03-04-05 / 1-657. ). Такие документы могут включать:

для подтверждения статуса матери-одиночки, воспитывающей ребенка: свидетельство о рождении ребенка без графы «Отец», справка о рождении ребенка по форме 2 из ЗАГСа в том случае, если мать сама внесла данные об отце ребенка, т. к. а также уведомление об отсутствии справки о семейном положении ex officio (мать не должна быть замужем);

объявление одного из родителей пропавшим без вести или умершим: постановление суда об объявлении одного из родителей пропавшим без вести или умершим подтверждение смерти второго родителя: свидетельство о смерти; Подтверждение единственного усыновителя (опекуна, попечителя): дела органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (опекуна).

Кроме того, если мать или отец-одиночка вступают в брак (независимо от того, усыновлен ли ребенок супругом или нет), двойной вычет должен быть удержан с месяца, следующего за месяцем, в котором был зарегистрирован брак. Однако факт заключения брака не распространяется на единственных опекунов, усыновителей или опекунов – это правило не распространяется на них.

Также следует отметить, что никакие другие случаи не подлежат двойному вычету. Например, обстоятельства, когда другой родитель лишен родительских прав или ограничен в их осуществлении, или когда другой родитель не платит алименты и не участвует в содержании ребенка, не имеют права.

Размеры вычета и отражение кодов в справке

Пункт. Статья 218 (1) 1 п.4 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие размеры отчислений на детей:

1400 рублей на первого ребенка; 1400 рублей на второго ребенка; 3 000 рублей на третьего и последующих детей; 12000 руб. – Дополнительный вычет на ребенка-инвалида родителям, супругу / супруге родителя, приемным родителям; 6000 рублей – дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, сотрудников службы пробации, приемных родителей, супруга приемного родителя.

Обратите внимание, что к вычету добавляется стандартный вычет для ребенка-инвалида, который зависит от того, какой ребенок (первый, второй и т. Д.). Что это означает? Например, у двух родителей есть несовершеннолетний ребенок-инвалид. Таким образом, каждый родитель имеет право на вычет в размере 1400 рублей на первого ребенка и дополнительный вычет в размере 12000 рублей. Один из родителей имеет право на удержание 13 400 рублей в месяц. (Сумма вычета составит 13 400 × 13% = 1742 рубля). Но опять же не следует забывать об установленном лимите дохода в 350 000 руб.

Каждый вид вычета на ребенка отражен отдельным кодом в разделе 4 2NDFL. Эти коды приведены в Приказе Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11 / 387 от 10.09.2015 г. В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса, детские отчисления покрываются кодами 126-149. Также есть отдельные коды для двойных удержаний! Для одних и тех же вычетов для родителя (приемного родителя) и опекуна (сотрудника службы пробации) также утверждены различные кодексы.

А. А. У Румянцевой трое детей, двое из которых несовершеннолетние, а один учится на дневном отделении в возрасте 20 лет.

Ежемесячный доход А. А. Румянцевей – 35000 руб. (В январе 2020 г. обратилась за вычетом к своему работодателю. Соответственно, при использовании вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 рублей на студента и второго ребенка и 3000 рублей на младшего ребенка. Соответственно, в течение одного месяца Румянцева А. А. получит вычет: (1,400 × 2,3,000) × 13% = 754 руб. Она будет получать этот вычет в течение первых 10 месяцев 2020 года, а в ноябре удержание будет приостановлено, поскольку ее ежемесячная зарплата составляет 35000 долларов. рублей превысят лимит в 350 тысяч в ноябре руб.

Как получить вычет на ребенка

Вы можете подать заявление на вычет на ребенка либо через своего работодателя, либо сразу на весь период в конце календарного года в FTAI.

1. Вы должны подать документы на каждого ребенка своему работодателю в качестве налогового агента, чтобы вы могли потребовать вычет:

бесплатное приложение для удержания; копия свидетельства о рождении ребенка (если ребенок несовершеннолетний) копия справки из учебного заведения (в случае обучения ребенка до 24 лет по очной форме) копия документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если ребенок несовершеннолетний) копия решения суда об усыновлении или постановления об установлении опеки (попечительства) – если физическое лицо является родителем / усыновителем копия документа, подтверждающего статус ребенка-неполного ребенка (если лицо является неполным родителем и пользуется двойным вычетом); заявление одного из родителей об отказе от удержания и справка с места работы с номером 2НДФЛ (если один из родителей подает заявление о двойном удержании).

Следует помнить, что работодатель не может отказать своему сотруднику в удержании при подаче документов – это один из законных способов (ст. 218.3 НК РФ).

2. Чтобы подать заявку на вычет через ФНС, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в дополнение к вышеупомянутым документам. Документы можно подавать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или в бумажной форме. Документы необходимо всегда подавать в ФНС в конце налогового периода – календарного года, и вычет предоставляется либо один раз за этот год, либо за предыдущие 3 года.

Получение вычета при смене работы

В феврале 2019 года Романов И. И. родилась дочь. С января по июль 2019 года работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019 года перешел на другую работу в ООО «Звезда».

На своей первой работе он не имел права на детский вычет. Чтобы получить вычет за вторую работу, они должны предоставить справку о 2-заработной плате от YUG Ltd, подтверждающую, что они не получали вычет, а также запрос на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Таким образом, с августа 2019 года сотрудник может получать ежемесячный вычет от Star LLC, а в период с февраля по июль 2019 года, при условии ограничения дохода в 350000 рублей, получать удержание из FIRS в конце 2019 года.

Также важно помнить, что для нового работодателя важно учитывать поступления от удержаний и предел дохода работника по 2-НДФЛ от предыдущего работодателя при предоставлении удержаний. Это позволит избежать ошибок и всевозможных преобразований.

Прекращение предоставления вычета

Обоснование прекращения удержания суммировано в Таблице 1.

Таблица 1. Когда прекращать счет

Обоснование

Период, с которого обратный отсчет прекращается

Доход физического лица превысил порог в 350 000 рублей.

Месяц, когда доход человека превысил лимит

Ребенок достигает совершеннолетия

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполняется 18 лет

Учащийся очной формы обучения закончил 24 года при условии, что ребенок не прекратил учебу до конца года.

В январе года, следующего за 24-летием ребенка

Студент очной формы обучения в возрасте 24 лет (или до 24 лет) при условии, что ребенок не прекратил учебу до конца этого года.

Месяц, следующий за месяцем прекращения обучения