Календарь предпринимателя по упрощенной системе налогообложения на 2021 год

Календарь предпринимателя по упрощенной системе налогообложения на 2021 год

Календарь ИП на УСН на 2021 год

Обратите внимание, что в календаре все еще могут быть изменения.

Календарь предпринимателя по упрощенной системе налогообложения на 2021 год направлен на оптимизацию и упрощение бухгалтерского учета и кадровой работы хозяйствующих субъектов.

Календарь ИП на УСН по кварталам

1 квартал 2-я четверть 3 квартал 4 квартал

Пн Вт среда читай дальше Пт Суббота es

Январь
1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21 год	22	23	24
25	26 год	27	28 год	29	30	31 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

Февраль
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21 год
22	23	24	25	26 год	27	28 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

Март
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21 год
22	23	24	25	26 год	27	28 год
29	30	31 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

апреля
1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14	15	16	17	18
19	20	21 год	22	23	24	25
26 год	27	28 год	29	30

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

Май
1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21 год	22	23
24	25	26 год	27	28 год	29	30
31 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

июнь
1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21 год	22	23	24	25	26 год	27
28 год	29	30

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

июль
1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14	15	16	17	18
19	20	21 год	22	23	24	25
26 год	27	28 год	29	30	31 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

август
1
2	3	4	5	6	7	8
9	10	11	12	13	14	15
16	17	18	19	20	21 год	22
23	24	25	26 год	27	28 год	29
30	31 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

сентябрь
1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21 год	22	23	24	25	26 год
27	28 год	29	30

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

Октябрь
1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21 год	22	23	24
25	26 год	27	28 год	29	30	31 год

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

Ноябрь
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21 год
22	23	24	25	26 год	27	28 год
29	30

Пн Вт среда Здесь Пт Суббота es

Декабрь
1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21 год	22	23	24	25	26 год
27	28 год	29	30	31 год

Что нужно сделать и до какого числа

26 апреля

ЕСН, аванс за I квартал 2021 года.

30 апреля

ЕСН (ИП), сдача декларации и уплата налога за 2020 год

1 июля

Страховые взносы, уплата в Пенсионный фонд 1% на 2020 год. Подробнее о страховых взносах.

26 июля

Упрощенная система налогообложения, авансовые платежи за 1П2011г.

25 октября

СТС, предоплата за 9 мес 2021г.

31 декабря

Страховые взносы, отчисления в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на 2021 год. Подробнее о страховых взносах.

Также до 31 декабря, если вам нужно предоставить:

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2021 года Уведомление об изменении объекта налогообложения в упрощенной системе налогообложения с 2021 года

Функции календаря

Календарь предпринимателя в упрощенной системе налогообложения охватывает все важные события в правоотношениях с налоговыми органами, в том числе сроки подачи отчетности и уплаты налогов. Кроме того, в календаре учтены многие налоговые изменения в упрощенной системе налогообложения в 2020 году, и поэтому он будет полезен для бухгалтеров, HR и индивидуальных предпринимателей.

Наиболее эффективное планирование и осуществление налоговой и обязательной страховой деятельности; своевременное выполнение работ, связанных с расчетом рабочего времени и начислением заработной платы.

Учтенные календарем особенности

Заполнение декларации ГНС отменено с 2020 года. По данным ФНС, отмена связана с успешным внедрением онлайн-кассовых аппаратов, что сделало декларацию бесполезной как таковой. В 2021 году индивидуальные предприниматели будут Оплатить свои взносы в соответствии с постоянными показателями, которые не связаны с минимальным вознаграждением для работы, а именно:

Страхование медицинского обслуживания через федеральную налоговую службу – 8 763 рубля, PFR – 3,248 рублей. Срок оплаты платежа истекает 31 декабря; Пенсионный фонд через Федеральную налоговую службу – 1% от дохода более 300 000 рублей. Время 1 июля.

Следуйте изменениями в пределах сроки для подачи сертификатов личного налога на прибыль в соответствии с Федеральным актом № 325 от 29 сентября 2019 года в части первого и второго российского налогового кодекса ». Таким образом, 2NDFL и 6-NDFL будут объединены в один отчет, крайний срок, для которого срок действия срок истекает 1 марта. Изменения были введены в принципах отчетности электронных отчетов. Было установлено, что хозяйствующие субъекты, используемые как минимум 10 сотрудников, будут обязаны докладывать 2-NDFL, 6-NDFL и ERSW отчеты в электронной форме. Предприниматели, количество сотрудников которого не превышает этот лимит, сможет сообщать в бумажной форме. Согласно проекту закона Министерства финансов, предусмотрены значительные изменения в старе налога на прибыль от физических лиц, а именно:

Применение на 13 процентов для нерезидентов Российской Федерации вместо текущей 30-процентной ставки; Сокращение периода, чтобы получить статус российского проживания до 90 дней вместо 183 дней; Дополнительное сокращение периода для получения статуса резидента Российской Федерации в зависимости от ряда критериев, например, обладающих недвижимостью на территории российской или личной федерации и / или семейных связей с гражданами Российской Федерации.

Чтобы получить освобождение на налогу, необходимо будет выполнить новую заявку, разработанную Федеральной налоговой службой (Положение № MMV-7-21 / 377 @ 25.07.2019).

Цикл отношений с ИФНС

Календарь охватывает весь годовой цикл правовых отношений между хозяйствующими субъектами и индивидуальными предпринимателями в объеме упрощенной налоговой системы и налоговых органов.

Экономические лица, действующие в упрощенной налоговой системе, делают любые транзакции, связанные с налогообложением через федеральную налоговую службу на юридический или личный адрес (в случае отдельных предпринимателей), то есть на месте налоговой регистрации.

Эти транзакции включают в себя:

Достигаются не позднее, чем через 25 дней после прекращения расчетов; Годовые налоговые платежи: т. е. до 30 апреля года после налогового года и юридических лиц до 31 марта.

Немного об УСН

Упрощенная система, как одна из существующих налоговых режимов, может быть использована организациями, проводящими деловую деятельность, при условии, что квалификационные критерии будут выполнены, к которым они принадлежат

Доступность сотрудников, не превышающих 100 человек; Рентабельность и остаточная стоимость не превышают 150 000 000 рублей / год участие в акционерном капитале других субъектов бизнеса – не более 25%; Нет ветвей.

Переход к упрощенной налоговой системе (если вышеуказанные условия выполнены) возможны путем подачи уведомления о переходе, при условии, что доход предпринимателя за последние 9 месяцев не будет превышать 112 500 000 рублей.

По данным искусства. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации при переходе на упрощенную налоговую систему предприниматель может выбирать в качестве субъекта налогообложения или только доход или доход, сниженные пропорционально расходам.

Налоговая формула в упрощенной налоговой системе регулируется в ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации и является коллекцией следующих арифметических операций

CH × NB = SM, где CH – это ставка налога, НБ является основой для налогообложения, а SM является окончательной суммой налога в результате арифметического действия.

Ставки налога при упрощенной системе налогообложения различаются в зависимости от выбранной системы и региональных особенностей. Например:

В системе «доход» эта ставка составляет 6%. Регионы вправе снизить ставку до 1%; В системе «доход-затраты» ставка составляет 15% при региональном снижении на 5%. Если налог, взимаемый с годового дохода, составлял менее одного процента, округление увеличивается, что означает, что сумма налога будет составлять 1 процент.

Субъектам Российской Федерации передается право устанавливать нулевые ставки налога (налоговые каникулы) для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, деятельность которых осуществляется в сферах:

предоставление бытовых услуг производство; наука; оказание социальной помощи.

Отчетный период для субъектов хозяйственной деятельности в упрощенной системе налогообложения охватывает следующие временные интервалы:

четверть; шесть месяцев;; 9 месяцев.

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2021 года в 2021 году

Дата публикации 03.05.2021

Здесь представлена ​​подборка вопросов, касающихся исчисления и уплаты налогов и отчислений, а также отчетности индивидуальных предпринимателей, не нанимающих работников и использующих СТС.

Должен ли ИП на УСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

По упрощенной системе налогообложения индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают финансовую отчетность.

Однако все индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта книга должна быть переплетена, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть штамп, он должен присутствовать). Если Книга находится в электронной форме, в конце каждого налогового периода она должна быть проштампована, прошнурована, пронумерована и подписана самим предпринимателем. Книга в инспекцию не передается.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

Независимо от предмета налогообложения в упрощенной системе налогообложения ИП должен подать декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2020 год. Последний день подачи заявлений – 30 апреля 2021 года.

Если предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, выставил хотя бы один счет-фактуру по НДС в течение квартала, он обязан подать электронную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Подробнее о заполнении упрощенной налоговой декларации читайте в статье «Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения с 2016 года».

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом “доходы”?

Сумма налога рассчитывается в конце года как сумма вашего дохода, умноженная на 6 процентов. Налог за 2020 год подлежит уплате не позднее 30 апреля 2021 года.

Если индивидуальный предприниматель является МСП, наиболее пострадавшим от коронавируса, налог за 2019 год подлежит уплате не позднее 30 октября 2020 года. Таким образом, предприниматель продолжает выплачивать долги в 2021 году равными ежемесячными платежами ( 1/12) (см. Здесь).

НП, использующие упрощенную систему налога на прибыль, выплачивают авансы не позднее 25 числа первого месяца после окончания отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев). Они определяются как сумма дохода, полученного методом начисления, умноженная на 6 процентов. При определении размера аванса учитываются ранее внесенные суммы. В 2021 году авансы подлежат выплате в следующие даты:

на первый квартал 2021 г. – не позднее 26 апреля 2021 г. на первую половину 2021 года – не позднее 26 июля 2021 года. за девять месяцев 2021 г. – не позднее 25 октября 2021 г.

Для предпринимателей, которые внесены в реестр МСП с 1 марта 2020 года и работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, срок предоплаты за первый квартал 2020 года продлен до 26 октября 2020 года. (если деятельность внесена в специальный список – до 25 января 2021 г., см. здесь). Эта задолженность будет по-прежнему выплачиваться в 2021 году равными частями по 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего дня месяца (см. Здесь).

Когда налогоплательщики упрощенного режима применяют повышенную ставку налога, см. Здесь.

Если налогоплательщик упрощенного налога выставил хотя бы один счет-фактуру по НДС в течение квартала, он обязан уплатить полученную сумму НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. Более подробную информацию по этой теме можно найти в статье «Налоговые последствия для продавца, использующего упрощенную систему налогообложения и выставления счета-фактуры по НДС».

Торговый сбор

В настоящее время торговый сбор действует только в Москве. Предприниматель должен платить комиссию за торговлю, если он ведет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через стационарную (нестационарную) торговую сеть. Торговая комиссия оплачивается ежеквартально. Торговый сбор должен быть оплачен:

на четвертый квартал 2020 года – не позднее 25 января 2021 года на первый квартал 2021 г. – не позднее 26 апреля 2021 г. на второй квартал 2021 г. – не позднее 26 июля 2021 г. 3 квартал 2021 года – не позднее 25 октября 2021 года. на четвертый квартал 2021 года – не позднее 25 января 2022 года.

Предприниматели со льготами не могут платить комиссию за торговлю. Более подробную информацию об особенностях сбора за торговлю в Москве можно найти здесь.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом “доходы”?

Сумма налога за данный год уменьшается на сумму начисленных и уплаченных авансов. Годовой налог (а также авансовые платежи) могут быть уменьшены на сумму

страховые взносы пособие работодателя по болезни выплаты по договорам добровольного личного страхования сотрудников торговая комиссия

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы”?

В конце года сумма налога рассчитывается как полученный доход за вычетом расходов, умноженный на 15 процентов. В 2020 году налог подлежит уплате не позднее 30 апреля 2021 года.

Если индивидуальный предприниматель является МСП, наиболее пострадавшим от коронавируса, налог за 2019 год должен быть уплачен не позднее 30 октября 2020 года. Таким образом, в 2021 году предприниматель продолжит выплачивать причитающуюся сумму равными ежемесячными платежами (1/12 ) (см. здесь).

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения «прибыль за вычетом затрат», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Они определяются на основе применимой 15-процентной ставки, умноженной на совокупную разницу между полученным доходом и затратами. При определении размера аванса учитываются ранее внесенные суммы.

В 2021 году достигнуты успехи:

на первый квартал 2021 г. – не позднее 26 апреля 2021 г. на середину 2021 года – не позднее 26 июля 2021 года. за девять месяцев 2021 г. – не позднее 25 октября 2021 г.

Для предпринимателей, внесенных в реестр МСП с 1 марта 2020 года и работающих в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, срок выплаты аванса за первый квартал 2020 года продлен до 26 октября 2020 года (если активность занесена в специальный список – до 25 января 2021 года, см. здесь). Эта задолженность будет по-прежнему выплачиваться в 2021 году равными частями по 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего дня месяца (см. Здесь).

Когда налогоплательщики упрощенного режима применяют повышенную ставку налога, см. Здесь.

Если налогоплательщик упрощенного налога выставил хотя бы один счет по НДС в течение квартала, он обязан уплатить полученную сумму НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет. Более подробную информацию по этой теме можно найти в статье «Налоговые эффекты для продавца, используя упрощенную систему налогообложения и выдачу счет-фактуры НДС».

Торговый сбор

В настоящее время коммерческая плата действительна только в Москве. Предприниматель должен оплатить коммерческую плату, если он несет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через стационарную (нестационарную) коммерческую сеть. Коммерческая плата оплачивается ежеквартально. Коммерческий платеж должен быть оплачен:

За четвертый квартал 2020 года – не позднее 25 января 2021 Для первого квартала 2021 года – не позднее 26 апреля 2021 На второй квартал 2021 года – не позднее 26 июля, 2021 3 квартал 2021 – не позднее 25 октября 2021 года. За четвертый квартал 2021 года – не позднее 25 января 2022 года.

Предприниматели, на которые были созданы стимулы, не могут оплатить коммерческие сборы. Больше информации о специфике коммерческой платы в Москве можно найти здесь.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы”?

Сумма налога на данный год снижена на сумму рассчитанного и платного достижения.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит налог на имущество?

Предприниматель как часть упрощенной налоговой системы должен оплатить налог на недвижимость, если у него есть

жилой дом Квартиры, комнаты Гараж, парковочное место; один стационарный комплекс объект с неполной структурой; Другое здание, строительство, помещение или структура.

Недвижимость должна быть расположена на территории России. Важно, используется ли свойство для бизнеса или личных целей.

Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, нет никаких обязательств по уплате налога на недвижимость от недвижимости, используемых в бизнесе. Исключения являются недвижимостью, для которой налоговая база рассчитывается на основе кадастровой стоимости.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на УСН?

Для предпринимателей, как для граждан, налоговая ведомство рассчитывает налог на имущество. Налогоплательщики получают звонок для оплаты. В течение 2020 годов налог должен быть оплачен не позднее 1 декабря, 2021 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, только организации подают налоговые декларации от недвижимости.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог оплачивается независимо от налоговой системы. Поэтому, если предприниматель имеет зарегистрированный транспорт, он должен уплатить от него налог. Это не имеет значения, используется ли он для бизнеса или частных целей. Исключением является индивидуальные случаи (их можно найти в ст. 358 пар. 2 налоговой постановления) и исключения, список которых можно объяснить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на УСН?

Для предпринимателей, а также для граждан, налог на транспортный налог рассчитывается налоговой администрацией. Налоговые уведомления отправляются на налоговые участки для оплаты налога. За 2020 годов налог выплачивается до 1 декабря 2021 года на последнем.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, предприниматели не представляют налоговую декларацию для транспорта. Организации не должны представить налоговую декларацию на транспорту на 2020 и последующие налоговые периоды.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит земельный налог?

Предприниматель в упрощенной налоговой системе выплачивает земельный налог с участков, который оказывает собственность, почти постоянное (вечное) использование или почти пожизненное наследственное владение. Кроме того, сюжет должен быть на территории Российской Федерации. Список участков, которые освобождены от налога, расположены в пункте 2, арт. 389 РФ налоговый кодекс. Релизы из земельного налога можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на УСН?

На протяжении 2020 года предприниматели планят налог на землю самостоятельно на основании уведомления, полученного от налогового органа. Это должно происходить не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны представить заявление о земельном налоге. Компании не должны представить заявление о земельном налоге на 2020 и последующие налоговые периоды.

Какие взносы платит ИП на УСН без работников?

Люди, которые используют упрощенную налоговую систему, должны оплатить страховые премии для обязательного пенсионного страхования (OPS) и медицинской страховки (MHI) в постоянной высоте. Сумма за счет STT зависит от дохода IE в 2021 году.

Если доход не превышал 300000 рублей, IE должен заплатить 32 448 рублей за ОПС не позднее 31 декабря 2021 года.

Если размер дохода превышает 300 000 рублей, не позднее 1 июля 2022 года в ОПС необходимо уплатить дополнительный сбор в размере 1 процента от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из декларации по упрощенной системе налогообложения (утв. Приказом № ЭД-7-3 / 958 @ ФНС от 25.12.2020). Для этого используйте:

строка 113 раздела 2.1.1 (при налогообложении доходов) Строка 213 раздела 2.2 (если налогооблагаемая сумма составляет прибыль за вычетом затрат)

Общая сумма взносов в ОПС (от доходов до 300 000 руб. И выше) не может превышать 259 584 руб. Другими словами, если фактически рассчитанная сумма взносов была выше установленного лимита, то необходимо перечислить взносы ОПС в размере 259 584 рубля.

Если ИП внесено в реестр МСП с 1 марта 2020 года и работает в секторах, наиболее пострадавших от коронавируса, срок уплаты страховых взносов на сумму дохода, превышающую 300000 рублей в 2019 году продлен до 2 ноября. , 2020. Сумма задолженности по-прежнему будет выплачиваться ежемесячно в 2021 году по ставке 1/12 (см. Здесь).

По ОМС на 2021 год выплачивается 8 426 рублей. Взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2021 года.

Индивидуальное предприятие не обязано платить взносы в ФСС, но может делать это добровольно.

Какую отчетность сдает ИП на УСН по страховым взносам?

Индивидуальное предприятие, уплачивающее фиксированные страховые взносы, не обязано представлять отчет о страховых взносах.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы уплачиваются с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (включая дату прямого внесения статуса предпринимателя в Единый государственный реестр предпринимателей) до даты снятия с учета, даже если деятельность не ведется. Сроки, за которые не уплачиваются страховые взносы, указаны в ст. 430 п. 7 Налогового кодекса.

В этом случае первая часть выплаты, которая рассчитывается независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

По обязательному пенсионному страхованию: (32 448 руб. / 12) х количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб. / 12) х (количество календарных дней активности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце). месяц);

По обязательному медицинскому страхованию: (8 426 руб. / 12) х количество полных месяцев работы + (8 426 руб. / 12) х (количество календарных дней в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).