Как рассчитать и уплатить подоходный налог, калькулятор 3-PIT и правила

Как рассчитать и уплатить подоходный налог, калькулятор 3-PIT и правила

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

Подоходный налог с населения – это подоходный налог с населения. Это касается личных доходов, полученных в денежной, натуральной или материальной форме. Подоходным налогом с населения не облагается несколько видов доходов:

Доход от продажи недвижимости удерживается более трех лет; доход, полученный по наследству; доход, полученный в виде пожертвования от члена семьи; Другой доход.

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, заработную плату, организация сама вычитает определенный процент от суммы, причитающейся вам, потому что она является налоговым агентом.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, и иностранные организации, не имеющие подразделений в России, не являются налоговыми агентами. Поэтому, если вы получаете от них доход, вы должны сами подавать декларацию и платить налог.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

Налоговые резиденты в России обычно платят налог на прибыль по ставке 13%. Однако к некоторым видам доходов применяются разные ставки. Например, подоходный налог с населения в размере 35% должен быть уплачен со стоимости приза или выигрыша, если вы получили его, участвуя в игре, организованной в рекламных целях.

Налоговый резидент, независимо от национальности, – это гражданин, который в течение 12 месяцев находится в России более шести месяцев. Нерезиденты, получающие доход в России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Вы должны подать декларацию 3NDFL, если:

Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не облагаемого налогом (например, вы сняли квартиру); вы продали недвижимость, которой владели менее трех лет (этот период продлен до пяти лет для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года); вы продали другую недвижимость в Российской Федерации, которой владеете менее трех лет; продаваемые имущественные права: доля в уставном капитале или доли; полученный доход из-за границы (проценты по вкладам в иностранном банке, доход от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, не имеющих филиалов в РФ, доход от продажи зарубежной недвижимости) получал вознаграждение в качестве наследника или правопреемника автора научного произведения, литературного произведения, произведения искусства, изобретений, полезных моделей или промышленных образцов получили недвижимость, транспортное средство, акции или акции в подарок от физического лица (однако, если вы получили подарок от члена семьи, вам не нужно декларировать доход и платить налог) передал имущество и получил доход от возврата имущества в денежной форме от общественной благотворительной организации (если имущество находилось в вашем предыдущем владении менее трех лет).

4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную или автоматически с помощью специальной программы на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или в личном кабинете налогоплательщика.

В документе необходимо рассчитать сумму налога на полученный доход, а также определить ее.

паспортные данные контактный телефон; БАНКА.

Затем вам необходимо оформить декларацию наиболее удобным для вас способом:

В инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства – лично или по доверенности (требуется нотариально заверенная доверенность); записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС; в любом центре обслуживания населения «Мои документы» (требуется документ, удостоверяющий личность, и согласие на обработку персональных данных); по почте со списком вложений онлайн через специальный сервис на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Подоходный налог: все, что нужно знать о НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

В Налоговом кодексе Российской Федерации подоходному налогу с населения посвящена глава 23, в которой содержится около 50 статей. Сотрудники могут даже не знать, что с их заработной платы уплачиваются налоги. Многие из них не участвуют в процессе исчисления, удержания и удержания НДФЛ – это ответственность бухгалтерии. В остальных случаях налогоплательщики должны сами рассчитывать и платить НДФЛ. В этом обзоре мы затронем различные аспекты расчета и уплаты налога на прибыль в России в 2021 году.

Что такое налог на доходы физических лиц

PIT – это подоходный налог с населения. Подоходный налог (устаревшее название PIT) – один из прямых налогов, взимаемых с дохода человека. Он рассчитывается как процент от вашего налогооблагаемого дохода. Проще говоря, подоходный налог с населения – это налог на доходы физических лиц, который в обязательном порядке взимается и уплачивается в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с населения нет; он регулируется, как указывалось выше, главой 23 Налогового кодекса РФ. В нем подробно описаны предмет и предмет налогообложения, метод исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, в каких случаях подоходный налог с населения не взимается, а также указаны другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физических лиц. Наиболее важные из них описаны ниже.

С каких доходов платится налог

В самом простом и распространенном варианте НДФЛ вычитается из заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог удерживается не только с заработной платы, но и с премий и других выплат работникам. В целом Налоговый кодекс РФ определяет предметом налогообложения как доход, полученный налогоплательщиками НДФЛ (статья 209):

из источников в РФ и / или из источников за пределами РФ – для налоговых резидентов РФ (п.1); из источников на территории РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).

Таким образом, плательщиками НДФЛ являются как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса налоговыми резидентами являются физические лица, фактически проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев. Срок пребывания в России не прерывается периодом пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для работы на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактической продолжительности пребывания в РФ российские военнослужащие, проходящие службу за рубежом, и государственные служащие, командированные на работу за границу, считаются налоговыми резидентами РФ (ч. 3 ст. 207 НК РФ).

Другие виды налогооблагаемого дохода, кроме выплат работодателей работникам, включают:

От продажи недвижимости; Аренда недвижимости, например, квартиры или автомобиля с операциями с ценными бумагами полученные в виде дивидендов; полученные в виде выигрышей от азартных игр и лотерей.

Этот список не является исчерпывающим. По умолчанию НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, кроме тех, по которым такая выплата не предусмотрена. Также следует помнить, что в той же ситуации подоходный налог с населения может взиматься или не взиматься, в зависимости от конкретной ситуации, например, статуса налогоплательщика. Например, если квартира подарена близкому человеку, дарителю не нужно платить налог (пункт 1 статьи 217 § 18 Налогового постановления), а если он не является родственником, то вам придется платить личный доход. налог.

Что не облагается НДФЛ

Не все доходы граждан облагаются налогом. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, можно найти в ст. 217 НК РФ и довольно обширный, насчитывающий несколько десятков пунктов. В частности, такой доход включает:

Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности); гостевые дома; ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первых и вторых детей на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 418-ФЗ; доход волонтеров, полученный по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ техническое обслуживание; определенные категории фиксированных выплат, включая пособия по беременности и родам; вознаграждение доноров за сданную кровь и грудное молоко.

Кроме того, доход, полученный в определенных ситуациях, не облагается налогом. Например, в предыдущей главе мы приводили пример дарения квартиры близкому человеку. Примером другой ситуации, в которой вам не нужно платить подоходный налог с населения, является продажа квартиры, которая находилась в собственности в течение как минимум минимального периода владения (статья 217 § 1 Налогового постановления) – 5 лет (часть 4 ), в случае приватизации, наследования по наследству близкому лицу, при получении имущества на основании договора пожизненной ренты – 3 года (часть 3).

Ставка НДФЛ

В Российской Федерации ставка НДФЛ составляет от 9% до 35%. Они применяются к общей налоговой базе, т. е. база по налогу на прибыль может состоять из нескольких частей (статья 210 Налогового кодекса), каждая из которых имеет свою ставку налога, которая определяется в процентах. Сколько процентов нужно платить НДФЛ, указано в ст. 224 Налогового кодекса. Типичные ставки подоходного налога с населения следующие:

Для жителей России от 13 процентов по заработной плате и другим доходам (кроме перечисленных в разделе 1.1) до 5 миллионов рублей, 15 процентов по превышению этого порога (раздел 1); 30% для нерезидентов РФ (ч. 3).

Для резидентов России 13% от дохода от продажи имущества (кроме ценных бумаг), дохода в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в виде пожертвования, от дохода, полученного от страховых и пенсионных выплат (Часть 1.1) ; Для нерезидентов РФ – 13% с доходов до 5 миллионов рублей и 15% с доходов, превышающих этот порог (по отдельным видам доходов, например, от работы высококвалифицированным лицом на основании Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г., ч. 3.1); Для нерезидентов Российской Федерации – 15% на дивиденды, полученные за счет участия в деятельности российских организаций (раздел 3.1).

Повышенная ставка в размере 35%, независимо от того, является налогоплательщик резидентом РФ или нет, установлена ​​для определенных видов доходов (лот 2), например:

на призы и награды в конкурсах, играх и других мероприятиях с целью рекламы товаров, работ и услуг при экономии на процентах по кредитам.

Самая низкая ставка (9%) применяется к доходу

по процентам по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года. полученные учредителями паевого инвестиционного фонда на основании выкупа сертификатов участия в ипотеке, выданных до 01.01.2007.

Налоговые вычеты

Налог на доходы физических лиц можно снизить не только путем освобождения доходов от налогообложения в определенных ситуациях, как упоминалось выше. Часть уплаченного налога может быть возвращена за счет удержаний. В отличие от ситуации с освобождением, когда НДФЛ не взимается и, следовательно, не уплачивается вообще, вычет является правом налогоплательщика (а не обязанностью!) Вернуть часть уплаченного налога.

Глава 23 Налогового кодекса устанавливает несколько видов вычетов, в том числе:

стандарт (декларация о доходах «Чернобыльцев», Героев Советского Союза и Российской Федерации, ветеранов Великой Отечественной войны, родителей с детьми и других категорий налогоплательщиков, ст. 218); социальный (есть возможность возмещения подоходного налога с заработной платы работающего, например, за обучение, лечение или другие медицинские услуги, ст. 219) инвестиция (по доходу от продажи ценных бумаг, в размере средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, статья 219 (1)) недвижимость (можно получить возврат налога на прибыль, например, при покупке или продаже квартиры, ст. 220)

Единых правил возврата налога на прибыль нет, они устанавливаются для каждого конкретного вычета, а также его суммы. Например, стандартный детский вычет предоставляется работодателем (налоговыми агентами) за каждый месяц налогового периода. На первого и второго детей он составляет 1400 рублей, на третьего и последующих детей – 3000 рублей, пока совокупный доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигнет 350 000 рублей.

Чтобы получить социальный взнос, например, на образование, вы должны подать налоговую декларацию своему работодателю или налоговую декларацию в налоговую инспекцию Федеральной налоговой службы. Чтобы получить вычет, вам потребуются документы, включая подтверждение оплаты за обучение. Такое заявление также можно подать в электронном виде через Госуслуги, если у налогоплательщика есть расширенная квалифицированная электронная подпись. Предел общего социального вычета для одного налогоплательщика составляет 120 000 злотых. рублей, лимит на обучение детей – 50 тысяч. рублей на ребенка.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Если работодатель рассчитывает, собирает и уплачивает налог (т. е.является налоговым агентом), ему следует руководствоваться положениями ст. 225 и 226 ЦК России. Доход от работы состоит из заработной платы, премий и других выплат. Для расчета подоходного налога с такого дохода налогового резидента РФ воспользуйтесь простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

Если общий доход с начала налогового периода не превышает 5 миллионов рублей, сумма налога на прибыль составляет 13% от дохода; Если совокупный доход с начала налогового периода превышает 5 миллионов рублей, НДФЛ взимается по ставке 15% от превышения.

Для нерезидентов РФ НДФЛ будет рассчитываться по ставке 30% от налоговой базы, за исключением отдельных видов доходов (ч. 1.1. Ст. 225).

Налог рассчитывается и удерживается каждый месяц, НДФЛ на следующий месяц рассчитывается с учетом ранее рассчитанных и удержанных налогов. Сначала рассчитывается налог, затем другие отчисления, например, алименты.

Отчетность и сроки перечисление налога

Налоговым периодом по подоходному налогу с населения является календарный год (статья 216 Налогового постановления). С начала налогового периода по принципу начисления учитывается доход, от которого зависит расчет налога. Порядок и сроки уплаты НДФЛ с вознаграждения регулируются ст. 226 Налогового кодекса РФ. Согласно его положениям:

Передача налога на свойственный налог происходит в связи со всеми доходами налогоплательщики, источник которых является налоговой организацией, с вычетом предварительно загруженных сумм (часть 2); Дата выплаты подоходного налога в 2021 году – не позднее, чем в день после даты уплаты доходов налогоплательщика, дата выплаты подоходного налога на физические лица в виде периодических преимуществ из-за неспособности к работе (включая пособие по уходу) и в Форма вознаграждения отпуска – не позднее последнего дня месяца, в котором была сделана оплата (часть 6); Рассчитанный и вычитаемый сотрудник Сумма личного налога на прибыль выплачивается бюджету на штаб-квартиру работодателя в налоговой офисе (часть 7).

Как правило, организации и частные предприниматели, использующие, по крайней мере, несколько сотрудников, которые пользуются местным программным обеспечением или системами онлайн-бухгалтерского учета, которые предоставляются банками и компаниями, специализирующимися на интернет-учете, чтобы провести бухгалтерскую и налоговую отчетность. В таких комплексах, автоматически рассчитанные, вычитаемые и выделенные, являются личный налог на налог и налоговые декларации представлены в Федеральную налоговую службу.

Заключение

Предметом налогообложения доходов отдельных лиц очень универсален и изобилует многочисленными нюансами. Наш адвокат готов предоставить профессиональные консультации по всем вопросам, связанным с расчетом, вычетом и выделением личного налога на прибыль. Мы помогаем как сотрудникам, так и работодателям. Это бесплатно!