Сроки подачи налоговых деклараций для физических лиц

Сроки подачи налоговых деклараций для физических лиц

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3NDFL должны подавать лица, которые получили доход, превышающий тот, за который налог уже был уплачен налоговым агентом (например, работодателем или клиентом). Это обязательство возлагается на:

Физические лица, не являющиеся частными предпринимателями (п. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса); Независимые предприниматели и частнопрактикующие лица (например, юристы, нотариусы) (пункты 1-2 статьи 227 Налогового кодекса); Иностранцы, работающие на основании патента, в двух случаях: если общая сумма подлежащего уплате налога превышает сумму уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранных граждан, которые работают на физическое лицо для помощи в личных и бытовых вопросах, в том числе, если они уезжают из России до окончания налогового периода) или при отзыве патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Следует отметить, что обязанность предпринимателя подавать декларацию по НДФЛ не зависит от того, что он получает доход в данном налоговом периоде. При этом индивидуальный предприниматель не может подать в налоговый орган одну (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07 / 62684).

В то же время в правилах четко указано, когда физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны подавать декларацию о 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает при получении гражданином следующих видов доходов (ст. 228 Налогового кодекса):

вознаграждение физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основании заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доход по трудовым договорам или договорам аренды или аренды любого недвижимого имущества; От продажи недвижимости и имущественных прав; из источников за пределами России; выигрыши, выплачиваемые операторами лотереи, дистрибьюторами и организаторами азартных игр вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретателям, полезным и промышленным образцам; доход в денежной или натуральной форме, полученный в качестве пожертвования; доход в виде денежных эквивалентов от недвижимости и / или ценных бумаг, перечисленных в уставный капитал некоммерческой организации; Прочие доходы, по которым налог не удерживался налоговыми агентами, за исключением доходов, информация о которых предоставлена ​​налоговыми агентами в порядке, установленном ст. 226 п. 5. Статья 226 (1) 5, арт. 226 п. 1 п. 14 Налогового кодекса РФ.

Пожалуйста, укажите следующую информацию в своих налоговых декларациях

Весь доход, полученный в течение налогового периода, при условии, что ст. 229 п. 4 TCRF не предусматривает иного. Источники выплаты дохода налоговые отчисления; Сумма налога, удержанная налоговыми агентами; сумма авансов, фактически выплаченных в течение налогового периода; Сумма налога, подлежащего уплате (пени) или возмещаемому на конец налогового периода (п. 4 ст. 229 УК РФ).

При этом в декларации могут быть исключены следующие элементы

необлагаемый доход (освобожденный от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса (кроме доходов, указанных в § 60 и § 66 статьи 217 Налогового кодекса); Доходы, с которых налог был полностью начислен налоговыми органами, если это не препятствует налогоплательщику использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 Налогового кодекса (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса).

Форма

Предлагаем вам ознакомиться с примером заполнения налоговой декларации для физических лиц (форма 3-НДФЛ), подготовленной специалистами Гаранта.

Как правило, перечисленные физические лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за датой истечения срока действия (и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за датой истечения срока). срок действия (п. 4 ст. 228 Налогового кодекса).

Вместе с декларацией необходимо предоставить документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. В частности, это справка о суммах доходов и налогов физического лица (форма по KND 1175018) (форма действительна с 1 апреля 2021 года), которая должна быть выдана по запросу работодателем или другой организацией – источником доход.

Суммы доходов, удержаний и налогов, удержанные налоговой инспекцией, переносятся из декларации о доходах и налогах (форма 1175018 KND) в декларацию 3-PIT.

С 1 января 2021 года налогоплательщики имеют право подать заявление о зачислении (возмещении) излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (пункт 4 статьи 229 Закона о налогах).

Штраф за непредоставление декларации составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц с даты, указанной для ее подачи, но не более 30% от этой суммы (ст. 119 Налогового постановления). Минимальный штраф – 1000 руб.

Налоговый кодекс предусматривает обстоятельства, при которых вы должны подавать налоговую декларацию, не дожидаясь конца года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя или частной практики до окончания отчетного периода (декларацию необходимо подать в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности; Выезд иностранца, доход которого подлежит налогообложению, за пределы России (декларацию необходимо подать не менее чем за месяц до выезда) (ст. 229 (3) Налогового кодекса).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11 / 25247 @, в котором дается обзор типичных ошибок, допускаемых налогоплательщиками при заполнении формы. Форма 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик, не являющийся физическим лицом, не получил дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ в налоговом периоде, или получил только доход, с которого налогоплательщики удержали НДФЛ, подавать заявление не нужно. декларация. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он имеет право сделать это по своему усмотрению в налоговом органе, но только по месту жительства: по месту жительства декларация может не подавать (п.2 ст. 229 Налогового кодекса, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЭД-3-15 / 290 @). Это право чаще всего используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых льгот. Напоминаем, что для получения налоговых льгот индивидуальную налоговую декларацию можно подавать в любое время в течение года.

Вы можете узнать, как рассчитываются налоговые вычеты для физических лиц и когда и когда можно получить возврат налога, в разделе: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Вы можете заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ несколькими способами. Например, необходимую информацию можно ввести вручную или на компьютере, в том числе в формате pdf, подготовленном Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, поля должны быть заполнены заглавными буквами, а при отсутствии информации ячейки должны быть заполнены тире. Внесение каких-либо исправлений в поля запрещено!

Вы также можете воспользоваться программой «Декларация» на официальном сайте ФНС во вкладке «Программное обеспечение» – «Декларация». Программа позволяет автоматически составлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. После ввода данных программа проверяет правильность данных, рассчитывает требуемые числа, проверяет правильность расчета отчислений и сумм налогов и формирует готовый документ для подачи в налоговую инспекцию. Декларацию можно распечатать и отправить в налоговую инспекцию в виде файла. pdf (также отправьте по почте) или отправить в налоговую инспекцию через вашу налоговую инспекцию.

Кроме того, вы также можете заполнить и подать налоговую декларацию в налоговый орган в электронном виде через специальный сервис на сайте ФНС России «Заполнение и подача налоговой декларации 3-НДФЛ электронным способом». Эта услуга позволяет вам заполнить декларацию онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл. xml для отправки в электронном виде. Вы также можете воспользоваться услугой подписания деклараций квалифицированной электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию как саму декларацию, так и сканированные копии подтверждающих документов. Вы можете подписаться электронной подписью и отправить декларацию в налоговую с помощью этой услуги, которая была подготовлена ​​с помощью программы Deklaracja и других программ. Листовка, подготовленная специалистами Гаранта, также поможет в правильном составлении налоговой декларации.

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ налогоплательщик вправе подать декларацию в налоговые органы.

Лично или через вашего представителя, Заказным письмом со списком приложений, На бумаге в налоговый орган через МФЦ В виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www. nalog. ru.

Часто требуется некоторое время, чтобы подать декларацию лично или через представителя. При подаче деклараций в электронном виде, в том числе через личный счет налогоплательщика, посещение инспекции обычно не требуется: обменный файл формируется автоматически на основе электронного формата, утвержденного ФНС. Для подачи электронной декларации налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Однако в случае подачи декларации через личный кабинет в налоговой инспекции необходимо сначала получить регистрационную карточку с данными пользователя лицевого счета. Этот метод подходит тем, кто планирует давать показания на регулярной основе.

Для однократного возврата лучше всего отправить его по почте. Декларацию следует отправлять заказным письмом вместе с посылкой вместе со списком приложений и подтверждением получения. Датой отправки будет дата, указанная на почтовом отправлении, поэтому возмещение можно отправить даже в последний день крайнего срока.

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Подоходный налог с населения (НДФЛ) платит каждый работающий гражданин Российской Федерации. Причем в большинстве случаев это происходит автоматически – с вашей заработной платы удерживается НДФЛ. Кстати, НДФЛ составляет более 30% налогового бюджета. Однако бывают ситуации, когда физические лица рассчитывают и уплачивают этот налог самостоятельно. Это имеет место, например, когда у человека есть деньги от аренды собственности или продажи собственности, которая находилась в собственности менее определенного периода времени. Также может случиться так, что счастливчик выиграет лотерейный приз или получит денежное пожертвование от дальних родственников или из-за границы. В таких ситуациях физические лица подают декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации и уплачивают налог с доходов.

Кроме того, индивидуальные предприниматели (ИП) в общей системе налогообложения (ОСНО) декларируют и уплачивают налог по форме 3НДФЛ:

– Индивидуальные предприниматели действуют в рамках общей налоговой системы круглый год;

– объединить единый налог на вмененный доход и единый налог на систему социального обеспечения в 2020 году.

– в течение определенного периода они работали по особым правилам налогообложения и в том же году передаются в ОСНО.

– пользуются упрощенной системой налогообложения, но не ведут никакой деятельности, т. е. они обязаны подавать нулевую декларацию.

Нотариусы, юристы и резиденты, получающие зарплату из-за границы, также платят НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории должны сами платить НДФЛ и сообщать об этом в ФНС. Однако есть налогоплательщики, которые добровольно подают форму 3-НДФЛ для возмещения части уплаченного подоходного налога с населения. В этом случае физические лица при заполнении налоговой декларации используют имущественные, социальные или стандартные отчисления, связанные с покупкой квартиры, расходами на образование или лечение.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физические лица, доход которых не удерживался налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патентам, а также индивидуальные предприниматели в ОСНО, нотариусы, юристы и другие частнопрактикующие лица, должны подать налоговую декларацию 3NDFL в ФНС не позднее 30 апреля и произвести оплату. налог до 15 июля включительно. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, платежное обязательство переносится на следующий рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельные правила применяются к индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой, которые прекратили свою коммерческую деятельность. Эти представители должны подать декларацию в ФНС в течение пяти дней после окончания своей деятельности.

Не существует конкретного срока, до которого граждане, желающие извлечь выгоду из богатства, социальных или других отчислений, должны подать декларацию за 2020 год. Это может быть в следующем году или даже позже.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не подающий вовремя декларацию в ФНС, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (как полной, так и неполной). Он может составлять максимум 30% от суммы налога и минимум 1000 рублей. Например, индивидуальный предприниматель, не подающий нулевую налоговую декларацию, которую он обязан заполнить, даже если он не ведет никакой деятельности, может быть оштрафован на минимальный штраф. Однако штраф увеличивается вдвое, если налогоплательщик повторно нарушает срок подачи декларации. В этом случае он платит 10% от рассчитанной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60%, а минимальный штраф составляет 2000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более строгие санкции. Например, непредставление в ФНС формы 3-НДФЛ в случае продажи недвижимости может привести к вызову получателя дохода в комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЭД-4-15 / 14490. Есть даже уголовная ответственность. Речь идет об искусстве. 198 УК РФ о крупном и особо крупном размере отказе в сдаче декларации 3-НДФЛ и уплате налога.

Однако нормы Налогового постановления также предусматривают смягчающие обстоятельства, уменьшающие размер штрафа для нарушителя:

– первый раз декларация не подана вовремя;

– отправке формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

– инвалидность налогоплательщика;

– признание вины;

– Немедленно заполните форму 3-PIT и отправьте ее в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ФНС заявление, в котором обосновывает несвоевременную подачу декларации и документов, подтверждающих смягчающие обстоятельства.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Форма 3-НДФЛ обновлена ​​в соответствии с приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11 / 615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а это означает, что с этой даты будет использоваться новая форма. Документ и шаблон новой формы доступны здесь. Его структура в основном такая же, как и у предыдущей формы. Однако есть некоторые существенные изменения. К части 1 «Заявление о зачислении (возврате) излишне уплаченного НДФЛ» прилагается приложение. Это очень удобное нововведение – вся информация содержится в одной декларации. Отдельное заявление заполнять не нужно. Сам раздел 1 был изменен и теперь включает два подраздела. Один из них касается декларирования налога к уплате или возмещению в соответствии с положениями параграфа. 7 Арт. 227 НК РФ, а второй – налог по иным основаниям.

Кроме того, в декларации 3НДФЛ появилась еще одна страница: «Расчет авансов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 227 (7) Налогового кодекса». Его должны заполнять индивидуальные предприниматели, нотариусы, юристы и другие частнопрактикующие лица. Они должны указать доход, подлежащие учету вычеты, налогооблагаемую сумму авансов и рассчитанные суммы авансов. Штрих-коды на страницах декларации также были обновлены. Форму 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую по месту постановки на учет. Сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС и Госуслуг.

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширен перечень медицинских услуг, оплата которых может быть включена в вычет по социальному налогу. В частности, перечень дорогостоящих услуг ортопедического лечения пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, лечение бесплодия и другие. Кроме того, теперь вы можете потребовать вычет расходов на медицинскую эвакуацию.

Эти изменения пока не коснулись вычетов на недвижимое имущество. В 2021 году также можно будет оформить дом на сумму 2 000 000 рублей и с выплатой процентов по ипотеке в размере 3 000 000 рублей. Не изменится и лимит инвестиционных отчислений в размере 400 000 рублей.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налоговой льготы в 2021 году требует подачи декларации в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже говорили, обновлена: декларация не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Тем не менее, подготовлен законопроект об упрощении и ускорении процедуры. Речь идет о подаче заявления о вычете НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС без подачи декларации. В законопроекте предусмотрено тридцать дней для проверки основания для удержания вместо текущих трех месяцев. ФНС оставляет за собой право продлить этот период в случае нарушений. Решение выдается в течение трех рабочих дней после завершения проверки, а заявка на возврат подается в государственную казну в течение 10 рабочих дней. Еще пять дней отводится на перевод денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявки проходит примерно два месяца.

Ожидается, что налоговые органы будут располагать всей информацией о доходах и налогах, взимаемых с заявителя. Эту информацию работодатель предоставит им в форме 6-НДФЛ и в отчете о прибылях и убытках. Отчисления на покупку жилья, выплаты процентов по ипотеке и инвестиционные отчисления будут рассчитаны налоговой инспекцией на основе информации, полученной от налоговых агентов и банков. Отчисления на медицинские расходы и плату за обучение будут определяться на основании денежных ваучеров. Тем не менее, вы можете подать заявление на налоговые вычеты за три года вперед.