Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Эти расходы можно разделить на четыре основные группы.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку домов, квартир, комнат или долей в них.

А если квартира приобреталась без отделки, то с помощью вычета можно сбалансировать затраты на ремонт и отделку – как затраты на отделочные материалы и услуги ремонтных бригад, так и разработку проектной и сметной документации на отделочные работы. Однако есть одно условие: договор купли-продажи недвижимости, в котором произведены эти улучшения, обязательно должен содержать условие о том, что недвижимость продается в стадии строительства или без отделки (п. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса). ).

На строительство жилья

Вычет также может производиться, когда строительство объекта еще не завершено (например, в случае участия в совместном строительстве дома). Следует помнить, что в последнем случае для того, чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь подписанный сторонами акт о передаче права собственности на квартиру или иной документ о передаче застройщиком объекта совместного строительства и его принятие участником коллективного жилья. При его отсутствии, даже если у вас есть договор об участии в совместном строительстве и квитанция об его оплате, вы не сможете воспользоваться вычетом по налогу на имущество (курсив 6 (3) ст. 220 Налогового кодекса, письмо Департамента налоговой и таможенной политики и тарифов Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05 / 71416, письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05 / 40267 от 19 июня 2015 года № 03-04-05 / 35504).

Если налогоплательщик приобрел квартиру по договору долевого строительства, права на которую он получил по договору уступки долга, он должен представить договор долевого строительства, договор уступки квартиры в строящемся доме и акт передачи квартиры. налогоплательщику для подтверждения права на удержание налога с недвижимого имущества. В этом случае расходы, понесенные налогоплательщиком по договору уступки прав на дебиторскую задолженность по договору участия в совместном строительстве, включаются в стоимость приобретения квартиры (Письмо ФНС России №БС – 3-11 / 2994 @ от 5 сентября 2014 г. №).

Расходы, понесенные на следующие цели, также могут вычитаться:

разработка проектной и сметной документации; покупка строительных и отделочных материалов; строительные работы или услуги (отделка дома или доли в незавершенном доме) и отделка; Подключение дома к сетям электричества, воды, газа и канализации либо создание автономных источников электроэнергии, воды, газа и канализации (п. 3 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На проценты по ипотеке

Возможен возврат стоимости кредита, если он был выдан как на строительство, так и на покупку квартиры. В этом случае необходимо будет подтвердить уплату процентов платежными документами – квитанциями о квитанциях, выписками о переводе денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. Д. (Ст. 220 (4) ТКРФ).

На покупку земельного участка

Налогоплательщик будет иметь право на вычет в одной из следующих ситуаций: если на этом земельном участке находится купленный дом или если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства.

Следует помнить, что затраты, составляющие расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, строго определены в положениях налогового законодательства, и вычет других затрат недопустим (пункт 1 раздела 3 статьи 220 Закона о налоговых предписаниях). Таким образом, владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости не смогут вычесть часть своих расходов.

Важно, чтобы объект недвижимости находился строго на территории России (п. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Таким образом, российский владелец виллы на тропических островах не сможет воспользоваться вычетом при ее покупке.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Сколько я могу использовать вычет при покупке квартиры?

Вычеты варьируются в зависимости от того, какие расходы требует налогоплательщик: При приобретении недвижимого имущества или земельных участков под жилищную застройку или предназначенных для его строительства: в размере фактически понесенных затрат (ст. 220 (1) (3) Налогового постановления), но не более 2 миллионов рублей. (п. 1 (3) ст. 220 УК РФ). Так, покупатель квартиры может вернуть на этом основании не более 260 тысяч рублей;

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

На уплату процентов по ипотеке: в размере фактически понесенных расходов (п. 1 п. 4 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн. Руб. (Статья 220 (4) Налогового постановления). Итак, заемщик может вернуть на этом основании не более 390 тысяч рублей.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Во-первых, действующие правила предусматривают налоговый вычет при покупке дома только для налогоплательщика. Налогоплательщиками являются организации и физические лица, подлежащие уплате налогов (статья 19 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, как правило, физические лица должны быть налоговыми резидентами РФ (ст. 207.1 Налогового кодекса). Это касается граждан, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в ближайшие 12 месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) поездок за границу для лечения, учебы или работы на морских месторождениях углеводородов (п. 2 ст. 207 ТВК РФ). Нет ограничений на срок пребывания в России для государственных и местных чиновников, размещенных за границей, а также для российских военнослужащих, проходящих службу за границей. Эти лица считаются налоговыми резидентами, даже если они не находились в России ни одного дня в течение года (ст. 207 (3) Налогового кодекса РФ).

В 2015 году также был установлен отдельный порядок признания резидентов Республики Крым и Севастополя налоговыми резидентами. В их случае 183 дня пребывания засчитываются за период с 18 марта по 31 декабря 2014 г. (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, также могут облагаться подоходным налогом с физических лиц, но только в том случае, если их источник дохода находится в России (статья 207 (1) Российского ТВК). Однако, как правило, они не могут воспользоваться налоговыми льготами (статья 210 (4) Налогового постановления).

Кроме того, для получения налогового вычета необходимо иметь только налогооблагаемый доход. Если налогоплательщик не получает доход, с которого он обязан платить подоходный налог с населения, он не сможет воспользоваться налоговыми льготами. Этот налог взимается с доходов, полученных налоговыми резидентами как из российских, так и из иностранных источников, а для нерезидентов – только из российских источников (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации).

Важно, чтобы вычет был доступен только владельцам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого лица, но вы не являетесь владельцем недвижимости, вы не имеете права на налоговый вычет. Этот человек также не получит вычет. Исключение составляют случаи приобретения имущества их детьми или подопечных в возрасте до 18 лет или строительства для них жилой недвижимости (п. 6 ст. 220 ТВК РФ).

Если квартира была приобретена супругами (и в соответствии с положениями семейного права она была передана в их совместную собственность), часто возникает вопрос: имеет ли каждый из них право на вычет или только кому принадлежит имущество? зарегистрированы? Минфин России считает, что оба супруга могут подать заявление на вычет, а муж и жена имеют право на вычет в полном объеме, до 2 млн рублей. Однако совладелец, который не воспользовался вычетом, сохраняет за собой право на получение полного вычета по налогу на имущество для второй собственности. Однако это правило применяется только в том случае, если документы, подтверждающие создание права собственности на недвижимое имущество (или акт передачи права собственности в случае приобретения прав на совместный строительный объект), были составлены после 1 января 2014 года ( письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 05.06.2015 № 03-04-05 / 32776).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

В случае недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года, применяется другое правило: сумма вычета делится между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напоминаем, что вы можете подать заявление на вычет из дохода за три года, предшествующие году, в котором была подана налоговая декларация 3-НДФЛ (статья 78 (7) Налогового постановления). Другими словами, если налогоплательщик обратился за налоговым вычетом при покупке квартиры в 2018 году, он сможет получить вычет только из доходов прошлых периодов за 2017, 2016 и 2015 годы. Неважно, когда квартира была приобретены, так как ограничений по сроку использования вычета нет (письмо Департамента налоговой политики и тарифов Минфина России № 03-04-05 / 20134 от 29 апреля 2014 г.).

Однако, если недвижимость была зарегистрирована не в совместную собственность, а в совместную собственность, каждый супруг должен самостоятельно подтвердить расходы, понесенные на ее приобретение, и именно сумма этих расходов будет иметь право на налоговый вычет (письмо Департамента Налогово-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05 / 60785).

Ограничение налогового вычета при покупке квартиры

Таким образом, налоговый вычет на этом основании может быть предоставлен только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Однако разовое использование означает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета для нескольких объектов недвижимости не является нарушением закона. Только после получения полной суммы вычета налогоплательщик теряет право повторно воспользоваться этой льготой. Например, если гражданин купил квартиру на 1,5 миллиона рублей, он сможет повторно использовать вычет при покупке другой квартиры или, например, при строительстве дома – но на сумму не более 500 000 злотых. руб. Следует отметить, что эти правила применяются только с 1 января 2014 года, поэтому, если вы использовали налоговый вычет для квартир, приобретенных до этой даты, вы не можете использовать его снова, независимо от суммы ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик в нашем примере приобрел свою первую квартиру до 1 января 2014 г., остаток вычета (500 000 руб.) Просто «сожжет» (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России). от 22 июля 2015 г. № 03-04-05 / 42071, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05 / 44997).

Важно, что положение о передаче части неиспользованного вычета распространяется только на покупку или строительство квартиры. Если гражданин желает воспользоваться вычетом на проценты по ипотеке, он сможет сделать это только один раз, даже если сумма вычета не достигнет 3 млн рублей (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса, письмо Департамента Налогово-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05 / 45673). Налоговый вычет также не взимается в случае, если часть расходов на жилье покрывается другими лицами (в частности, работодателем) или материнским капиталом, а также в случае покупки недвижимости у связанных лиц. К последним относятся, например, Супруга, родители (в том числе приемные родители), дети (в том числе усыновлены дети), полурасхозяя и полные братья и сестер, опекун (попечитель) и ученика (арт. 220 налоговая ординация пункта 5). Поэтому вы можете воспользоваться налоговым кредитом на покупку квартиры, если вы являетесь российским налоговым резидентом, а также налог на прибыль личности, выплачивается: Вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и доходным налогом на налог на физические лица; Купленный или построенный недвижимость находится в России;

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

Вы заплатили в целом или частично для этих предметов или процентов по кредитам (кредитам) по их приобретению или строительству, и вы владеете своим владельцем;

Вы не получили один и тот же вычет от налога на недвижимость в полной сумме ранее (или не получили его на любой рост до 1 января 2014 года, а вычет интерес к ипотеке требует, чтобы вы никогда не получили его раньше – независимо от того, были ли это до или после 1 января 2014 года); Собственность не была куплена из родственной организации. В каких случаях невозможно получить недвижимость налога на налог на покупку дома?

Налоговая постановление обеспечивает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется, если расходы на налогоплательщика или покупка жилых помещений покрыты:

Средства работодателей или другие люди;

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Фонды для беременных средств (Писание Министерства налоговой таможенной таможенности Министерства тарифной политики России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05 / 32097);

Платежи из бюджета (статья 220 Para. 5 Налогового кодекса Российской Федерации). Кроме того, вправе вычесть не возникает, если транзакция жилья на покупку и продаже осуществляется между взаимозависимыми физическими лицами (статья 105.1 Налогового кодекса) (Священные Писания Департамента налогового таможенного таможенного таможенного министерства финансов России 21 декабря. , 2017 № 03-04-05 / 85621, с 26 апреля 2017 № 03-04-05 / 25014). В то же время было объяснено, что супруг и отец второго супруга не являются связанными лицами, и поэтому они не ограничены в праве воспользоваться преимуществами налогового кредита при покупке квартиры или жилого дома (Писание отдела Налоговой политики и таможенных тарифов Министерства финансов № 03-04-07 / 40094 от 13 июля 2015 года). Также невозможно воспользоваться вычетом, заключив контракт на изменяющиеся лица в приверженности (присвоение дебиторской задолженности), что не является договором о покупке и продаже. В этом случае расходы на налогоплательщика на покупку жилых помещений включают в себя сумму документированных расходов, понесенных в соответствии с договором поправки, которые были обязаны в соответствии с соглашением о приобретении ресурсов для жилья, подтвердили получение получения средств (письма № 03-04-05 / 4-194 от 7 марта 2013 года Департамент налоговой таможенной таможенной и тарифной политики Министерства финансов России). Какие документы необходимы для получения налогового вычета для квартиры? Для получения налогового облегчения на покупку или строительство жилой собственности требуются следующие документы: 3- Декларацияndfl. Сертификат 2NDFL (выдан работодателем, если есть более одного, вы можете подать заявку на любой работодатель для такого сертификата) копии документов, подтверждающие юридическое право на недвижимость (свидетельство о въезде в земельный аппарат, договор на покупку недвижимости или участия в строительстве общего бюджета и протокола получения); Документы, подтверждающие расходы, понесенные при покупке или строительстве (продажам и наличными ваучерами, квитанциями, банковскими подъемниками, сертификатами покупки материалов из физических лиц с указанием адреса и паспортных данных и другие документы) (подразделение 7 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса России); Документы, подтверждающие расходы на проценты по кредиту или ссуду на покупку недвижимости в случае обращения за вычетом по этому счету (договор и график погашения ссуды и процентов, платежные документы по возврату процентов);

заявление о налоговом вычете

копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка)

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

копия свидетельства о браке (если имущество оформлено в совместную собственность) решение попечительского или опекунского органа об установлении опеки или попечительства (если имущество приобретается опекунами (служащими службы пробации) за имущество их подопечных, не достигших 18-летнего возраста); подтверждение права на получение налогового вычета из ФНС (если вычет получен через работодателя). Если вычет предоставляется на приобретение земли под индивидуальную застройку, появляется определенный нюанс. Вы можете подать заявку на такой вычет только после завершения строительства и регистрации законного права собственности на построенный дом (статья 220 (2) (3) Закона о гражданской авиации). Поэтому, чтобы воспользоваться вычетом, недостаточно предъявить в налоговую инспекцию свидетельство о праве собственности на такой участок – также необходимо будет предъявить свидетельство о праве собственности на построенный на нем дом.

Обращаем ваше внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть надлежащим образом подготовлены, иметь все необходимые документы, печати и подписи (подпункт 7 (3) статьи 220 Регламента об исключении блоков).

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Если вы купили дом;

Если вы приобрели земельный участок, который находится под приобретаемым жилым домом или с целью строительства на нем жилого дома;

Если вы построили дом;

Если вы заплатили проценты по ипотечной ссуде или по ссудам, взятым на рефинансирование (перекредитование) таких ссуд.

Вы также можете вычесть стоимость отделки объекта недвижимости, но только в том случае, если в документах о покупке недвижимости указано, что объект продается без отделки.

Если вы воспользуетесь налоговой льготой на недвижимость, вы можете вернуть часть уплаченного подоходного налога с населения. Вычеты могут производиться только после приобретения собственности (путем подписания договора о передаче собственности) и только за налоговые периоды (календарные годы) после приобретения собственности. Другими словами, вы получите обратно часть подоходного налога, уплаченного вами в течение многих лет после покупки. Вы не можете использовать вычет за периоды, предшествующие покупке недвижимости. Пенсионеры и пенсионеры являются исключением, так как они могут переносить вычет на периоды, в которых они получили доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем за три года.

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

Максимальная сумма вычета по недвижимому имуществу при покупке недвижимого имущества составляет 2 миллиона рублей (вам вернут 13% от этой суммы). Например, если вы купили квартиру на 3 миллиона рублей, вы можете вычесть только 2 миллиона рублей. Если приобретенная недвижимость стоит менее 2 миллионов рублей, оставшаяся часть вычета может быть перенесена на другую покупку.

В случае процентов по кредитам максимальная сумма, которая может быть удержана по налогу, составляет 3 миллиона рублей. С 2014 года вычет процентов не привязан к основному вычету при покупке недвижимости. Вы можете получить два вычета по разным свойствам, но вы можете получить вычет процентов только после того, как докажете, что имеете право на вычет при покупке недвижимости. Однако вычет процентов может быть произведен только один раз и не может быть разделен между разными объектами недвижимости. Вы можете использовать оба этих вычета одновременно. Однако сумма, которую вы можете удержать, не может быть больше налогов, уплаченных в течение года. Однако вы можете воспользоваться вычетом через несколько лет, заполнив налоговую декларацию и запросив вычет за периоды, в которых вы платили подоходный налог. Этот вычет не подлежит ограничению. Но вы можете подать заявление только за последние три года (т. е. вам вернут часть налогов, уплаченных за последние три года). Например, в 2020 году вы можете использовать вычет за 2019, 2018 и 2017 годы (если недвижимость была приобретена до 2017 года). Фактические затраты на новое строительство или покупку жилого дома или доли в нем, не облагаемые налогом на имущество, могут включать:

затраты на разработку проектной и сметной документации;

расходы на строительные и отделочные материалы; расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе в случае незавершенного строительства;

стоимость работ или услуг, связанных со строительством (отделка дома или участие в нем, если строительство не завершено) и отделочных работ

4. Какие нужны документы для получения вычета?

затраты на подключение к сетям электричества, воды, газа и канализации или создание независимых источников электроэнергии, воды, газа и канализации.

В фактические затраты на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в ней могут быть включены следующие расходы: расходы на покупку квартиры, комнаты или доли в ней или права на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме; Расходы на приобретение отделочных материалов и работы по отделке квартиры, комнаты или доли (участия) в ней, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на выполнение отделочных работ. Затраты на отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем либо на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в нем будут составлять расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, только если договором предусмотрено приобретение жилого дома, строительство которого не достроена квартира, комната или участие (доли) в ней без отделочных работ. Воспользоваться вычетом при покупке квартиры (дома, участка и т. Д.). ) через налоговую инспекцию: Справка 2-НДФЛ от вашего работодателя за период, на который вы хотите подать заявление на налоговый вычет; копию договора купли-продажи дома или доли в нем, документы, подтверждающие право собственности на дом или долю в нем (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц) (в случае строительство или покупка дома или доли в нем) копия договора купли-продажи квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц) ( при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность); копию договора об участии в строительстве доли и акта перехода права собственности или иного документа о передаче доли застройщиком строительного объекта и ее принятии участником доли, подписанные сторонами в в случае приобретения прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме); копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в участке, а также документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в этом доме (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц) (при приобретении земельные участки или доли в участках, выделенных для индивидуального жилищного строительства и земельные участки, на которых расположены жилые дома или доли (доли) в этих участках);

копия свидетельства о рождении ребенка (при покупке недвижимости родителями для детей до 18 лет);

копия постановления органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами в собственность недвижимого имущества за свои подопечные до 18 лет); копии документов, подтверждающих понесенные расходы на отделку и отделку (квитанции о приёме наличных денег, выписки с банковского счета, подтверждающие перевод денежных средств со счета покупателя на счет продавца, квитанции о покупке, свидетельства о закупке материалов у физических лиц с указанием адреса продавца и паспорта) реквизиты и другие документы) – при вычете затрат на отделку и отделку;

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

копия свидетельства о браке (при приобретении недвижимости в совместную собственность)

письменная декларация (договор) о соглашении сторон – участников сделки о разделе вычета налога на имущество (в случае приобретения недвижимого имущества в совместную собственность);

Если вы выплатили кредит:

копия целевого кредитного договора или ипотечного договора, заключенного с кредитной или иной организацией, графика погашения кредита и выплаты процентов за пользование заемными средствами Копии документов, подтверждающих уплату процентов по договору целевого займа, договору займа или договору об ипотеке (в случае отсутствия или уничтожения информации в кассовых чеках, этими документами могут быть выписки с лицевых счетов налогоплательщика или выписки организации-эмитента о процентах, уплаченных за пользование ссудой).

Воспользоваться налоговой льготой у работодателя можно, не дожидаясь окончания налогового периода (календарного года). Однако документы, подтверждающие право на вычет, все же необходимо предоставить в налоговую инспекцию.

Наряду с документами, подтверждающими право на вычет, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства для подтверждения права налогоплательщика на вычет налога на недвижимость. Документы можно подавать

Лично;

6. Как оформить вычет через налоговую?

Лично; или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговая служба должна подтвердить, что вы имеете право на вычет в течение 30 дней. Затем отправьте их своему работодателю: уведомление, подтверждающее право на вычет;

заявление на налоговый вычет в произвольной форме.

Ваш работодатель должен предоставить вам вычет в том месяце, в котором вы подали на него заявление. Если он вычитает подоходный налог, не принимая во внимание налоговый кредит, ему придется вернуть сумму налога, собранного в чрезмерной высоте. С этой целью запрос на возврат переплаты должен быть представлен в бухгалтерском управлении от физического подоходного налога, предоставляя банковский счет, на который будет передан переплата. Работодатель обязан предоставить вам чрезмерно вычтенные суммы в течение трех месяцев с даты получения вашего запроса. Вы должны:

Заполните объявление 3NDFL (пример) на период, для которого вы хотите использовать вычет;