Налог на недвижимость для физических лиц в 2021 году

Налог на недвижимость для физических лиц в 2021 году

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

Вернуться в категорию: О недвижимости

Налог на недвижимость в 2021 году: как его рассчитать и когда платить

Если спросить юриста, что такое налог на недвижимость, в ответ можно услышать множество красивых и непонятных выражений. Например, это финансовое бремя, возложенное на территорию местных единиц, а налогоплательщиками являются физические лица.

Портал русских регистров ответит вам простыми и понятными словами Дж.

Так что же такое налог на недвижимость? Это плата государству за возможность владения недвижимостью. Если у вас есть коттедж, дом, комната, участок или квартира, вы являетесь собственником недвижимости и должны платить взносы в государственный бюджет. Чем больше у вас собственности, тем больше вы должны платить.

Какая недвижимость облагается налогом

Глава 32 Налогового кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя предметы налогообложения. К ним относятся:

жилые дома; комнаты и квартиры ;; гаражи и парковочные места; интегрированные комплексы недвижимости; прочие здания и помещения, а также строящееся недвижимое имущество.

Налоговое постановление приравнивает дома и постройки «дачного» типа в ГНП и на землях, предназначенных для личного ведения подсобного хозяйства, с жилыми домами.

Какие ставки в 2021 году?

Ставка налога – это определенный процент от базовой суммы. Он основан на стоимости имущества. Однако это не означает, что владельцы недвижимости сами определяют цену своего дома для целей налогообложения. Акт устанавливает единую процедуру оценки, и основанием для всех них является кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Другими словами, состояние оценивает свойство на основе ряда параметров и вычисляет значение, которое отражает рыночные тенденции. Кадастровая стоимость недвижимости регулярно меняется (актуализируется оценка).

Налог определяется следующим образом:

KS (кадастровая стоимость) x S (ставка) x SP (период владения) x D (доля)

Закон определяет базовые, базовые ставки:

на жилую недвижимость – 0,1%; на коммерческую недвижимость и недвижимость на сумму более 300 млн рублей – 0,1%; – на коммерческую недвижимость и недвижимость на сумму более 300 млн рублей – 2%. – 2%; на все остальные объекты недвижимости – 0,5%.

Регионы имеют право изменять базовые ставки. Муниципалитеты могут снижать или повышать ставки с нуля до 0,3% (максимально допустимый уровень жилищных сборов).

Можно ли снизить комиссию

Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.

Вычет распространяется на площадь объекта недвижимости, т. е. квадратные метры не облагаются налогом. Каждый собственник имеет право на вычет. В 2021 году применяются следующие ставки отчислений: квартиры – 20 м2; дома – 40 м2; дома – 40 м2; – комнаты – 10 м2.

Воспользоваться вычетом легко: при расчете платы площадь квартиры уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры площадью 70 м2 будет платить налог за 50 м2 (70-20).

Важно знать: вычет распространяется на каждый объект, приложение не требуется. Если у вас есть дом, квартира и крыша, ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налоговую базу для каждого объекта недвижимости. Владельцу недвижимости нужно только проверить правильность расчетов и вовремя оплатить сбор.

Освобождение 100% или 50% предоставляется отдельным категориям граждан. Федеральный закон освобождает от уплаты налогов ветеранов войны, инвалидов, комбатантов и Героев России. Полный список опубликован в ст. 407 Налогового кодекса.

Стоит отметить, что в регионах есть дополнительные преимущества: муниципалитеты полностью или частично освобождают многодетные семьи, пенсионеров и т. д.

Важно знать: освобождение от налога распространяется на один объект недвижимости каждого типа. Например, если у вас три комнаты в муниципальной квартире и два дома, вам нужно выбрать только два объекта (одну комнату и один дом), чтобы применить освобождение. Уведомление о выборе необходимо подать в ФНС до 31 декабря.

Как правильно рассчитать налог

Самому налогоплательщику ничего рассчитывать не нужно: подсчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию ​​с указанием подлежащей оплате собственности и налогов.

Напомним, в России вступила в силу процедура расчета на основе кадастровой оценки жилья. В переходный период при расчетах учитывается кадастровая и инвентарная стоимость и применяются понижающие коэффициенты.

Вы получите налоговое уведомление по почте, в налоговой инспекции или в налоговой инспекции.

Важно знать: собственники недвижимости платят налог в определенных пропорциях. Если среди владельцев недвижимости есть несовершеннолетние дети, их родители или опекуны несут свою долю гонорара.

Специалисты Росреестра Онлайн рекомендуют проверять детали, указанные в приложении. Вы должны убедиться, что все свойства в документе принадлежат вам. Проверить кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Рассчитать налог тоже несложно: используя информацию Росреестра о кадастровой стоимости объекта и зная действующие в регионе ставки, можно быстро определить размер сбора.

Как платить налог

Уведомления будут отправлены налогоплательщику не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до даты платежа. Каждый выбирает, как получать информацию: в бумажном или электронном виде, через почту России или онлайн.

В таких случаях вы не получите подтверждение о получении.

применяются ли налоговые льготы; Если оплата меньше 100 рублей; Если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.

Во всех остальных случаях задержки в отправке подтверждений могут быть связаны с техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверять задолженность по налогам на официальном сайте https: //налоги. онлайн.

Вы можете оплатить налог любым удобным для вас способом: через терминалы, через личный кабинет в интернет-банке, на почте или в отделениях банка.

Важное примечание: крайний срок оплаты – 1 декабря. Почтовые переводы обрабатываются в течение 3 дней, поэтому так важно выбрать способ оплаты. Если вы выбираете почтовое отделение или банковский перевод, вы должны отправить сумму заранее, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа.

Налог на имущество физических лиц

Кто и когда платит налог на недвижимость

Этот материал был обновлен 14.03.2021.

Что такое налог на имущество

Налог на недвижимость – это сбор, уплачиваемый государству за владение недвижимостью. Вы покупаете квартиру, регистрируете ее на свое имя – теперь вы собственник квартиры и собственность вам принадлежит. Вы должны заплатить за право владеть им. Больше богатства означает больше налоговых обязательств.

Налог на имущество ежегодно взимается Федеральной налоговой службой: во втором полугодии он взимается с имущества, которым вы владели в предыдущем налоговом периоде. ФНС формирует налоговое извещение – квитанцию ​​о том, что и сколько платить, и отправляет ее владельцу. Мы уже писали о том, где вы можете получить это уведомление и как проверить свою задолженность.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой инспекции, по умолчанию вы не будете получать никаких уведомлений по почте. Для их отправки по почте необходимо подать запрос на уведомление на бумаге. После регистрации в личном кабинете вы можете выбрать, хотите ли вы продолжать получать бумажные квитанции по почте или отказаться от них.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники. Неважно, кто проживает и прописан в квартире: налогоплательщик будет ее собственником.

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимость. Статья 130 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет, какие предметы являются движимыми, а какие – стационарными. Например, автомобиль считается движимым имуществом, а дом, гараж или комната в муниципальной квартире – недвижимым имуществом.

Движимое имущество

Напротив, в законе дается определение движимого имущества: это все вещи, которые не являются недвижимыми. Например, машина, деньги, телевизор или персидский кот. Список недвижимости можно найти в Гражданском кодексе – налог на недвижимость не взимается с недвижимости, не указанной в Гражданском кодексе.

Закон требует регистрации прав на каждое имущество, но для движимого имущества такого требования нет. Это не следует путать с регистрацией транспортного средства в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства регистрируется транспортное средство, а не право собственности на транспортное средство. Хозяин «привязан» к машине через ПТС, но это не то же самое, что владение.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны платить транспортный налог государству.

Недвижимое имущество

В законе нет определения недвижимости – это просто полный список объектов, которые считаются таковыми. Не всякая недвижимость облагается налогом на имущество. В акт также включен перечень объектов налогообложения: дом, квартира, комната, гараж или парковочное место. Есть и другие, менее распространенные объекты налогообложения.

Статья 401 Налогового кодекса: Какие активы подлежат налогообложению?

Вы не платите налог на совместное владение жилыми домами.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставка используется для расчета суммы налога на имущество. Ставка налога – это процент от налоговой базы. Сумма налогообложения – это стоимость объекта налогообложения. Для расчета используется не вся стоимость – и не та, которая указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяется государственными органами, и существует два типа стоимости: инвентарная или кадастровая. Однако нет необходимости разбираться в типах стоимостей и вычетов: все подробности указаны в налоговом уведомлении. Самое главное – проверить их перед оплатой.

Закон определяет базовые налоговые ставки для физических лиц. Они зависят от типа недвижимости и ее стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж – 0,1% от стоимости, все остальное – 0,5%, а для объектов более 300 млн руб. – 2%.

Исходя из базовых ставок, каждый регион вправе устанавливать свои территориальные ставки. Вышеупомянутая базовая ставка налога на имущество может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза. Например, ставка налога на жилую недвижимость 0,1% в разных регионах колеблется от 0 до 0,3%.

Ставки налога на имущество в вашем регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Например, в 2020 году ставки регионального налога в Москве совпадали с базовыми ставками: за квартиру стоимостью до 10 млн рублей платят 0,1% от стоимости, а за дорогую недвижимость – от 300 млн рублей – 2%.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Годовая сумма зависит от ставки и налоговой базы. Ставка определяется законом и региональными властями. Налоговая база – это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налога, чтобы получить сумму налога на имущество.

До 2014 года налоговой базой служила стоимость запасов. Стоимость запасов – это устаревшая схема расчета, учитывающая начальную стоимость и амортизацию. Балансовая стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной стоимостью. Его определяет Служба технической инвентаризации – БТИ. Владелец недвижимости может получить справку о стоимости недвижимости. Необходимо подать заявку в Службу технической инвентаризации по месту нахождения объекта недвижимости.

С 2015 г. для расчета налога на недвижимость используется кадастровая стоимость – цена объекта налогообложения, рассчитанная по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Его оценивают сотрудники, уполномоченные Росреестром.

Кадастровую стоимость объекта можно определить четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой инспекции или на общедоступной кадастровой карте. Инвентарная и кадастровая стоимость также указывается в налоговой отчетности за отдельные годы.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше балансовой стоимости, и поэтому налоговые обязательства увеличиваются. Разница может составлять от трех до десяти раз.

Взять, к примеру, настоящую квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры 2–3 миллиона. По инвентаризации он стоил 230 тысяч рублей, а по кадастру – 810 тысяч рублей – в три с половиной раза больше.

В 2015 году только 28 регионов перешли на кадастровый расчет, остальные – позже. Год, в котором регион перешел на расчет кадастровой стоимости, влияет на этот расчет.

График перехода регионов на расчет по кадастровой стоимости XLSX, 22 КБ

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При расчете налога на недвижимость по кадастровой стоимости предусмотрены налоговые льготы. Налоговый вычет – это сфера, за которую не нужно платить. Чем больше площадь налогообложения, тем выше стоимость недвижимости. В результате вычета уменьшается площадь имущества, уменьшается налоговая база, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Каждый домовладелец имеет право на налоговый вычет на любую собственность, которой он владеет. Учитывается автоматически – об этом читайте здесь.

Налоговая скидка варьируется от собственности к собственности: дом 50 м², квартира 20 м² и комната 10 м².

В случае загородного дома площадью 100 м² налогоплательщик получит половину суммы: всего 50 м² вместо 100 м². С домов площадью 50 м² и менее налог на имущество не взимается.

Площадь квартиры в Омске, которую мы взяли для примера, составляет 60 м². Таким образом, вы платите только за 40 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Для уплаты налога на имущество не нужно ничего заранее рассчитывать. Налоговая служба все рассчитает сама, а в уведомлении уже будет указана общая сумма за данный отчетный период. Мы сообщим вам, откуда он взялся, чтобы вы могли проверить. Если они не совпадают, отправьте сообщение в ФНС.

Для налогоплательщиков наступил переходный период: налог на имущество взимается не полностью, а умножается на понижающие коэффициенты. Однако сначала мы покажем вам, как рассчитывается полная сумма.

Когда налог на недвижимость исчисляется по кадастровой стоимости, она уменьшается на вычет и умножается на ставку налога. Немаловажен и срок владения недвижимостью: если он меньше года, пропорционально уменьшается сумма налога на имущество. Если вы владеете только частью собственности, налоговые обязательства распределяются пропорционально между всеми владельцами.

N = B × S × KPV × E

Здесь H – сумма налога на имущество, B – налоговая база или кадастровая стоимость объекта после вычета, C – ставка налога на недвижимость в регионе для данного объекта, PE – коэффициент периода владения, E – сумма доли собственности на объект.

Для определения IRR разделите период владения в месяцах на 12. Если квартира приобретается до 15 числа, то месяц считается полным месяцем. Если после этой даты, месяц не считается.

Статья 408 УК РФ: Расчет налога на имущество

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня и продал ее 20 декабря. Тогда июнь не включается в период, а декабрь входит. Срок владения 6 месяцев. IRR составляет 6/12, что составляет 0,5.

Вы также можете просмотреть формулу расчета в личном кабинете на сайте ФНС. Он не обязательно будет совпадать с нашим, потому что мы привели пример без учета понижающих факторов. Для их применения организация должна сначала рассчитать налог на имущество по инвентарной стоимости. О том, как это сделать, мы расскажем дальше, но сначала рассчитаем полный налог на недвижимость в кадастре на реальном примере.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на недвижимость по кадастровой стоимости нашей квартиры в Омске на 2020 год. Ее кадастровая стоимость составляет 810 000 р. Он имеет площадь 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000/60 = 13 500 р.

Площадь после вычета составляет 40 м2, поэтому значение после вычета будет 13 500 x 40 = 540 000 P.

Ставка налога на квартиры в Омске – 0,1%.

Если у налогоплательщика такая квартира круглый год, IRR – единица. Если он является единственным владельцем, D также является владельцем.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 р.

Если налогоплательщик владеет квартирой всего шесть месяцев, IRP составляет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, D составляет 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 x 0,25 = 135 P.

Расчет по инвентаризационной стоимости

Налог на имущество на инвентарную стоимость рассчитывается и затем заменяется в формуле уменьшения налога на имущество на кадастровую стоимость.

Сумма, полученная на основе стоимости запасов, также рассчитывается налоговой инспекцией, но для облегчения понимания мы опишем, как рассчитывается окончательная сумма. Формула расчета аналогична. Только налоговая база – это не кадастровая стоимость, а стоимость запасов, умноженная на коэффициент дефлятора. Коэффициент дефлятора устанавливается государством.

Налоговые вычеты не применяются.

N = I × KD × S × KPV × E

Здесь H – налог на имущество, I – инвентарная стоимость объекта, KD – коэффициент дефлятора, S – ставка налога на недвижимость в регионе для объекта, PE – коэффициент периода владения, E – доля владения объектом.

Пример расчета

Рассчитаем налог на имущество исходя из инвентарной стоимости нашей квартиры в Омске. Омская область перешла на кадастровый учет в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентарной стоимости – 2015 год. Стоимость инвентаризации – 230 000 р. Коэффициент дефлятора в 2015 году составляет 1,147.

На сайте ФНС вы можете найти ставку налога в Омске на 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р она составляет 0,1%.

Налог на имущество по инвентарной стоимости: 230000 × 1,147 × 0,1% = 264 п. п.

При сроке владения жильем шесть месяцев указанная сумма будет уменьшена вдвое до 132 п.

Если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, он заплатит 66 рэндов.

Налог на недвижимость по балансовой стоимости составляет половину от кадастровой стоимости. Поэтому при переходе на новый метод расчета существуют понижающие коэффициенты.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Большинство арендодателей еще не уплачивают полную сумму налога на недвижимость в соответствии с кадастровой стоимостью. Были введены смягчающие факторы, чтобы обеспечить плавный переход на новую налоговую нагрузку. 2020 год – дата окончания переходного периода для регионов, которые начали учет по новой методике в 2015 году. Отныне налоги должны были взиматься в полном объеме, но условия были изменены. В настоящее время в большинстве случаев эта сумма будет рассчитываться с учетом понижающих коэффициентов на 2020 год и далее.

Размер налога на имущество постепенно увеличивается. В первые три года после перехода на кадастр используется следующая формула:

N = (N1 – N2) × K + N2

Здесь H – окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

H1 – полная сумма налога на имущество по кадастру. Как это считается, мы сказали выше.

H2 – налоговые обязательства по балансовой стоимости за последний период, в котором они были рассчитаны. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области – 2015 год.

K – коэффициент уменьшения. В первый год после перехода на кадастр он составляет 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6.

Начиная с четвертого года, налоговая инспекция сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за предыдущий год. Если полная сумма увеличилась более чем на 10%, организация увеличивает налоговое обязательство за текущий период на 10%. Если не больше, то оттуда снимается полная сумма.

Полная формула, включающая все параметры:

N = ((B × C – N2) × K + N2) × KPV × E – L

где l – налоговый кредит.

Если сумма по кадастровой стоимости ниже налога на недвижимость по балансовой стоимости, понижающие коэффициенты не применяются.

Пример расчета

Давайте посчитаем, насколько растет налог на недвижимость на нашу квартиру в Омске. В 2015 году его сняли по инвентаризации, заплатили 264 рубля. Полная сумма по кадастру – 540 рэндов. Допустим, кадастровая стоимость не меняется.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Год Расчет Итого

2016 г.	(540 – 264) × 0,2 + 264	319 Р
2017 г.	(540 – 264) × 0,4 + 264	374 Р
2018 г.	(540 – 264) × 0,6 + 264	430 Р

2016 – (540 – 264) × 0,2 + 264 = 319 п. 2017 – (540 – 264) × 0,4 + 264 = 374 п. 2018 – (540 – 264) × 0,6 + 264 = 430 лет

С 2019 года сравните полную сумму налога на имущество с суммой за 2018 год. 540 P превышает 430 P более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость в 2019 году составит 430 + (430 × 10%) = 473 P.

В 2020 тоже сравнение. 540 P превышает 473 P более чем на 10%, поэтому налог на имущество на 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 P.

В 2021 году мы еще раз сравним себя. 540 P превышает 520 P менее чем на 10%, поэтому мы выплачиваем полную сумму – 540 P. В 2022 году и далее мы тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Не все платят налог на недвижимость. Некоторые категории имеют исключение в размере 100% или 50%.

Единственное исключение относится к недвижимости, которая не используется для деловых целей, например, квартира, комната, дом или гараж. Освобождение может быть предоставлено только для одного имущества каждого типа.

Основания предоставления налоговых льгот

Освобождены отдельные категории людей: герои СССР и Российской Федерации, инвалиды первой и второй групп, ветераны ВОВ, военные и их родственники, пенсионеры. Перечень категорий, не облагаемых налогом, изложен в ст. 407 Налогового кодекса. Для них освобождение от налога на имущество составляет 100%.

Это федеральные льготы, и местные органы власти в регионах добавляют свои собственные. Их можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Местные льготы равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Освобождение предоставляется по заявлению, поданному в налоговый орган. Вы можете подать заявление на освобождение один раз в любое время. Подать заявку можно даже после того, как налог на имущество был рассчитан, а затем пересчитан задним числом. Однако лучше подать заявку до 1 апреля следующего года – тогда она будет учтена при оценке. Например, крайний срок подачи заявки на сокращение на 2020 год – 1 апреля 2021 года.

Если у вас есть несколько свойств одного типа, укажите в своем приложении, какое из них вы хотите уменьшить. Вы можете изменять свой выбор каждый год, но вы должны делать это до 31 декабря того года, за который вы производите платеж. Вам не нужно выбирать товар с преференциальной стоимостью, и в этом случае налоговая служба выберет товар с наибольшей стоимостью по умолчанию.

Если вы владеете недвижимостью разных типов, налоговая скидка будет предоставлена ​​для каждого типа. С 2018 года при подаче заявления не нужно приносить никаких документов, а только предоставить данные: налоговая служба сама запросит данные и сообщит вам о решении.

У пенсионера две квартиры: одна в Москве с кадастровой стоимостью 3 миллиона рублей, другая в Омске с кадастровой стоимостью 810 тысяч рублей. Поскольку жить в Москве дороже, по умолчанию он будет получать пособие. Но по желанию он может выбрать квартиру в Омске, и тогда за квартиру в Москве ему придется заплатить. Что касается налога на имущество на 2021 год, то он должен сделать свой выбор до 31 декабря 2021 года.

У этого пенсионера тоже есть частный дом. Поскольку это другой тип недвижимости, вам также не придется платить за нее.

Он может подать заявление только на освобождение от уплаты налога, но не на право выбора имущества, которое будет освобождено от уплаты налога, когда он пожелает. В случае налога на имущество на 2020 год лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок владеет имуществом или его частью, за ребенка должен быть уплачен налог на имущество. Дети с ограниченными возможностями имеют право на налоговую скидку. В некоторых регионах от налога на имущество освобождаются также дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.