Жалоба на налоговую инспекцию

Жалоба на налоговую инспекцию

Жалоба на налоговую инспекцию

Право каждого уважающего себя предпринимателя или частного лица – правильно составить жалобу на налоговую инспекцию. Этот документ свидетельствует о знании своих прав и отсутствии согласия на действия или бездействие налоговой инспекции.

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Вы можете подать такую ​​жалобу в разных ситуациях, например:

неправильный расчет налогов, ошибки в суммах или общая неумелость в вопросе; наложение различных штрафов без права на то; задолженность по налоговому вычету более четырех месяцев (или более одного; по этому поводу продолжаются правовые споры); Неверные окончательные результаты из налоговой инспекции или отсутствие результатов вообще.

Документ можно подать в любой момент. Это касается как времени после проверки, так и до официального начала проверки. Также есть возможность подать его вообще по собственной инициативе при отсутствии контроля. Например, когда деньги, подлежащие законному выводу, задерживаются.

Что должно быть в документе

Жалоба также может быть оформлена в любой форме, но с учетом всех требований и нюансов, перечисленных в Федеральном законе от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ. Их довольно много. В случае самостоятельного составления документа велика вероятность того, что будет упущен один или несколько обязательных нюансов.

Поэтому, чтобы быть уверенным, что никакие данные не будут пропущены и жалоба будет принята, лучше воспользоваться готовой формой заявки. Так поступает львиная доля претендентов.

На чье имя составлять

Этот документ адресован конкретному должностному лицу, возглавляющему Федеральную налоговую службу, Департамент политики или FTAI. Податель жалобы должен решить, какой уровень выбрать для своих целей. Об этом четко сказано в ст. 138 Налогового кодекса РФ. Также можно составить жалобу и отправить ее на все три уровня налоговой проверки.

Однако, если причиной апелляции является неправильное зачисление средств на счет или выплата долга, апелляция должна быть направлена ​​непосредственно в суд по административным правонарушениям. Такие жалобы не будут обрабатываться Федеральной налоговой службой, а будут отправлены туда.

Если имело место грубое превышение полномочий или умышленное действие налогового инспектора с трагическими последствиями (в том числе злостное нарушение закона), жалоба должна быть адресована непосредственно в прокуратуру. В этих случаях общение с вышестоящим руководством ФНС не уместно.

В какой форме подается

Жалобу можно подать:

Лично, при личном общении; по факсу; почтой или курьером.

Если документация была распечатана, заполнена и передана лично получателю, получатель должен предоставить письменное подтверждение того, что документ получен, проштампован и подписан Федеральной налоговой службой.

Этот принцип очень важен, потому что в случае обращения в суд такая информация будет важна и позволит доказать факт передачи жалобы сотруднику.

Также существует электронная форма для подачи этого документа. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, ввести свои данные и заполнить соответствующие поля в раскрывающейся форме. Затем должностное лицо должно незамедлительно расследовать жалобу и дать ответ на инцидент.

Составные части жалобы

В правом верхнем углу есть два основных момента:

Контактные данные и точное название получающего органа, включая местонахождение. ФНС, МФНС или офис организации. Имя человека или организации, подавших жалобу. Это может быть ИП, организация или частное лицо. При необходимости допускается указывать адрес, контактный телефон, факс и другую информацию.

После контактов в середине листа стоит название самого документа: «Жалоба против». Нижеследующий текст должен кратко и ясно объяснить ситуацию.

Рекомендации по заполнению описательной части

Здесь можно описать как любые действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто бывают ситуации, когда заявление о налоговом вычете было подано по всем правилам, но деньги не поступили на счет. Это такая ситуация, когда вам нужно подать жалобу. Также желательно указать в своем обращении

номер и дата акта или иного документа, апелляция которого обсуждается; аргументы в защиту; ссылки на соответствующие правовые положения по этому вопросу; документы, имеющие юридическую силу, подтверждающие описанные обстоятельства.

Самое главное требование – избегать субъективизма и необоснованности.

Форма состоит из двух частей. Один описывает ситуацию, а другой предлагает выход. Информация представлена ​​в форме запроса. Его можно сформулировать так:

прояснить ситуацию; отмена решения; взимать определенную сумму денег; изменить часть решения; принять новое решение по обжалованному делу и т. д.

К документу прилагается список приложений (копии которых должны быть приложены к заявлению), контрподпись и дата подачи.

Время рассмотрения

По закону срок официальной регистрации жалобы составляет три рабочих дня. Заявитель имеет право получить любое действие (ответ) в течение максимум одного месяца с момента подачи апелляции.

В противном случае сотрудник налоговой службы имеет право быть уведомленным о продлении срока. Однако такое продление не может превышать одного месяца и предоставляется только один раз.

В противном случае это является основанием для обращения в суд.

Возможные ошибки

Свободно описывая ситуацию, следует по возможности избегать эмоционального фактора. Жалоба на налоговую инспекцию может касаться только документально подтвержденных и юридически обоснованных фактов. Только тогда можно разрешить ситуацию юридически.

Как обжаловать решение налогового органа

Предприниматель может обжаловать решения налоговых органов, если считает, что они нарушают его права. Мы расскажем, как это сделать, какие документы и когда подавать, и на какие нюансы обратить внимание.

Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде неблагоприятного для налогоплательщика решения инспекции предусмотрено ст. 138 Налогового кодекса. При этом апеллянт не может напрямую обратиться в суд, т. е. он не может подать жалобу – ему просто не дадут подать заявление. Решения налогового органа или его должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган или в тот же орган, который издал налоговый акт.

Вы можете подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган по поводу любых документов, подписанных руководителем или заместителем руководителя налогового органа.

В тот же налоговый орган, который издал налоговый акт, можно обжаловать документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, например, инспектором или начальником отдела.

Процедура обжалования решения налогового органа может состоять из одного-трех этапов.

Составление возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки

Во-первых, налогоплательщик должен сделать оговорки в отношении требований, содержащихся в Законе о налоговой проверке, и подать их в ФНС в течение одного месяца с момента получения Закона о налоговой проверке. Возможны письменные возражения против всего акта или его отдельных положений.

Датой получения акта является дата, указанная налогоплательщиком при получении акта, поэтому следует позаботиться о том, чтобы в акте была указана фактическая дата получения, а не более ранняя дата, в противном случае срок подачи возражений может быть сокращен. При отправке по почте срок оказания услуги составляет 6 дней с даты отправки заказного письма ФНС.

В возражении должны быть указаны номер и дата акта проверки и как можно более подробно обосновано, почему налогоплательщик не согласен со всем актом или с некоторыми его положениями, и, если возможно, подкрепить аргументы документальными доказательствами. Позже, при подаче иска в суд, это докажет, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию. В списке приложений также должен быть указан каждый прилагаемый документ, чтобы исключить споры по структуре приложения.

Налогоплательщику сообщается, где и когда будет рассматриваться аудиторский отчет и оговорки – он может присутствовать, давать устные объяснения и предоставлять подтверждающие документы. Доводы налогоплательщика должны быть занесены в протокол, который хранится при проверке (ст. 101 (4) Налогового кодекса РФ).

Как правило, в результате анализа акта и возражений принимается одно из следующих решений:

О привлечении налогоплательщика к ответственности; Отказываемся нести ответственность; Проведение дополнительной проверки.

Решения об ответственности и отказе могут быть обжалованы в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде. По результатам дополнительных мероприятий налоговой проверки могут быть сделаны оговорки (п. 1 п. 6 ст. 101 Налогового кодекса).

Образец возражения на акт налоговой проверки можно получить из справки ФНС «Подача возражения на акт налоговой проверки».

Что должен сделать руководитель налогового органа перед рассмотрением материалов налоговой проверки согласно п. 3 ст. 101 НК РФ:

Объявить, кто ведет дело и какие материалы налоговой проверки будут рассматриваться; убедиться, что люди, приглашенные к участию в обзоре, присутствуют; при необходимости проверить рекомендации представителя лица, подлежащего налоговой проверке; объяснять лицам, участвующим в разбирательстве, их права и обязанности (статьи 21, 23 Налогового постановления) Принятие решения о переносе рассмотрения материалов в случае отказа лица, участие которого в собрании является существенным.

Если налоговый орган не отклонит заявление, его решение может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

Как мне подать возражение?

в офис налогового органа или в пункт приема документов налогового органа; сообщение; лично или через представителя.

В налоговый орган, составивший акт. Однако для этого вы должны указать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции. Необходимую информацию можно получить в службе «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».

Подача жалобы или апелляционной жалобы

Жалоба подается, когда акты налогового органа или действия / действия его должностных лиц уже вступили в силу и нарушают права налогоплательщика. Оно может быть отправлено в вышестоящий налоговый орган в течение года через тот же орган, решение которого подлежит обжалованию.

Жалоба подается, если решение налогового органа о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение еще не вступило в силу. Срок подачи заявления – 10 дней с момента получения решения налогового органа. По истечении этого срока он вступает в силу (п.2 ст. 101 Налогового кодекса РФ).

Жалоба может быть подана в письменной или электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Должен быть подписан менеджером или представителем. Если ее подают уполномоченные представители налогоплательщика, вместе с жалобой должна быть представлена ​​доверенность.

Налогоплательщика без доверенности могут представлять только законные представители организации (генеральный директор, руководитель, президент) или физическое лицо (родители, опекуны, попечители).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (физического или юридического лица) может представлять налогоплательщика на основании доверенности (статьи 185-189 Гражданского кодекса Российской Федерации). Для представления интересов индивидуального предпринимателя требуется нотариальная доверенность (статья 29 (3) Налогового постановления).

Есть решения, которые нельзя обжаловать в апелляционном порядке, а только в суде. Это решения, принимаемые федеральным органом исполнительной власти, наделенным полномочиями контролировать налоги и сборы.

Информация, которую необходимо включить в жалобу и апелляционную жалобу

Эта информация указана в статье 139. 2 Налогового кодекса РФ:

Имя и адрес заявителя или название и адрес организации-заявителя; действия, действия или бездействие его должностных лиц, против которых была подана апелляция; наименование налогового органа, на действия которого подана жалоба; причины нарушения прав заявителя; требования лица, подающего жалобу; способ получения решения по жалобе: в бумажной форме, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, в жалобу допустимо указывать дополнительные обстоятельства, которые могут смягчить или исключить ответственность налогоплательщика. Жалоба может также содержать другую информацию, необходимую для своевременного рассмотрения жалобы, в том числе номера телефонов и факсов, адреса электронной почты и т. Д.

Срок рассмотрения жалобы составляет один месяц с момента ее подачи (часть 6 статьи 140 Налогового постановления), но он может быть продлен еще на 15 дней по решению руководителя или заместителя руководителя налогового органа.

О принятом решении налогоплательщик будет проинформирован в течение следующих трех рабочих дней. В день вынесения решения по апелляционной жалобе решение налогового органа по результатам проверки вступает в силу.

Апелляция должна быть подана в тот же налоговый орган, который вынес решение. В течение 3 дней жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. До рассмотрения апелляции вышестоящим налоговым органом начисленные платежи не взимаются.

Решение налогового органа, вступившее в силу и не обжалованное, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в общем порядке в течение одного года со дня вынесения решения, на которое была подана апелляция.

Если по уважительной причине вы пропустили срок подачи апелляции, вы можете восстановить его, подав заявление в налоговый орган.

Зачем нужно подавать жалобу

что суд затем рассмотрит ваше заявление; это бесплатно; это не сложно и не требует помощи юристов; вам не нужно присутствовать на слушании апелляции; если ваша апелляция будет отклонена, вы сможете понять причину и более тщательно подготовиться к защите своей позиции в суде; если вы успешно обжаловали решение налоговых органов или должностных лиц в вышестоящий налоговый орган, решение будет приостановлено.

Как составить жалобу

На решение налогового органа может быть подана жалоба полностью или частично. В жалобе следует указать причины, по которым вы не согласны с решением налогового органа, и указать свой запрос – отменить решение полностью или частично, провести дополнительную проверку или изменить решение, иначе жалоба не будет рассматриваться.

Шаблон жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подача иска в суд

Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа или вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу вовремя, жалоба может быть подана в суд (ст. 138 § 2 Налогового постановления). . Для этого необходимо оплатить сбор в размере 3000 рублей (ст. 333.21 Налогового кодекса). (Ст. 333.21 Налогового кодекса РФ).

Информацию, которую нужно указать в иске

Наименование арбитражного суда, в который был подан иск; для организации – наименование истца, местонахождение; для индивидуальных предпринимателей – место регистрации, номер телефона и адрес электронной почты; наименование органа или лица, издавшего оспариваемый акт, и вышестоящего налогового органа; наименование, номер и дату принятия оспариваемого акта; цена претензии (если претензия оценена) какие права заявителя были нарушены; ссылки на акты и нормативные правовые акты, которым не соответствует решение налогового органа; Требование истца о признании незаконными неурегулированного правового акта, решений и действий (бездействия) должностных лиц.

Что приложить к заявлению

копия свидетельства о регистрации организации; оспариваемый акт; документы, на которые ссылается налогоплательщик; документы для отправки заявления в налоговые органы; доверенность на поверенного; документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка; подтверждение оплаты госпошлины.

Срок рассмотрения заявлений составляет 3 месяца, но по решению председателя суда он может быть продлен до 6 месяцев.

Физические лица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а индивидуальные предприниматели и организации обращаются в арбитражный суд в соответствии с правилами АПК РФ.

В случае отказа арбитражного суда в удовлетворении заявления решение суда может быть обжаловано в апелляционной и кассационной инстанциях.

На что налогоплательщику следует обратить внимание:

Во время аудита важно активно и последовательно отстаивать свои интересы, так как это поможет отстоять свою позицию в суде. Возражения по отчету налоговой проверки необходимо подать в течение 2 месяцев с момента завершения выездной проверки и 10 дней с момента завершения внутренней проверки (п. 1 ст. 100 УК РФ). Возражение может быть подано в течение одного месяца (ст. 100 § 6 Закона о налоговых предписаниях) с даты получения акта. Фактическая дата – это дата подписания документа налогоплательщиком, поэтому убедитесь, что в сертификате указана фактическая дата оказания услуги, а не более ранняя дата, в противном случае срок подачи возражения может быть сокращен. Если документы отправляются по почте, необходимо учитывать время доставки, чтобы уложиться в срок. Копии подтверждающих документов должны быть приложены к возражению, и каждый документ должен быть упомянут в списке приложений, чтобы избежать споров относительно состава заявки. Результаты дополнительных мер налоговой проверки могут быть опротестованы (статья 101 (6) (1) Закона о налоговом законодательстве). В возражении налогоплательщик должен как можно точнее описать, почему он не согласен с актом, и по возможности задокументировать его. Позже, при подаче иска в суд, это докажет, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию. В ходе рассмотрения результатов налоговой проверки налогоплательщик вправе предоставить руководителю налогового органа устно сведения о несогласии с результатами проверки и дополнительные документы. Доводы налогоплательщика должны быть занесены в протокол, который хранится при рассмотрении дела (статья 101 (4) GDPR). Если руководитель налогового органа выносит решение о налогообложении по результатам проверки, есть возможность обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе. Это обязательное мероприятие (ст. 138 (2) УК РФ), без которого впоследствии невозможно подать заявление в арбитражный суд. Если решение налогового органа еще не вступило в силу, апелляция должна быть подана в тот же орган, который вынес решение, в течение одного месяца (ст. 101 (9) ТКРФ). В этом налоговом органе хранятся все материалы налоговой проверки, и после получения жалобы должностные лица самостоятельно направляют жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 139 (1) Закона о подоходном налоге с населения). Как и в случае возражения, апелляция может быть подана лично, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. Если налогоплательщик пропустил крайний срок подачи апелляции, он может обжаловать решение налогового органа, которое уже стало окончательным, путем обычной апелляции (ст. 139 § 2 Налогового постановления) в течение одного года с даты подачи апелляции. вынесение решения. Пропущенный срок может быть восстановлен в вышестоящем налоговом органе путем подачи заявления с обоснованием. Решение о том, восстанавливать ли крайний срок для подачи апелляции, принимает вышестоящий налоговый орган (статья 139 (2) u. p.d. o.f.). Налоговый орган может оставить апелляцию без рассмотрения (статья 139 § 3 Налогового постановления).

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку новостей, и мы поможем вам разобраться в юридических требованиях, посоветуем, что делать в спорах, и научим вас, как зарабатывать больше денег.