Специфика использования системы СТС в 2021 году
«Подводные камни» патента в 2021 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП
Патентная система только на первый взгляд кажется простой и незамысловатой. Советуем, на что следует обратить внимание предпринимателям, чтобы в 2021 году не было проблем и штрафов.
Обязательный учет доходов
Патент «работает» только тогда, когда общий доход предпринимателя не превышает лимит в 60 миллионов рублей. Более того, если одновременно используются несколько патентов, их доходы складываются.
В соответствии с правилами, предприниматели, использующие лицензию, должны своевременно заполнять регистр доходов и расходов и включать в него все доходы, связанные с патентом, в том числе:
кассовые операции;
безналичный расчет, например, через банки или веб-сайты
оплата кредитной картой.
Операции, связанные с возвратом, также учитываются при расчете общего дохода.
Отсутствие книги доходов может повлечь штрафы: в соответствии со ст. 120 НК РФ на предпринимателя может быть наложен штраф от 10 000 до 30 000 рублей. Однако инспекторы оставляют за собой право самостоятельно рассчитать доход предпринимателя на основании доходов других индивидуальных предпринимателей от отрасли или финансовой отчетности правонарушителя за предыдущие периоды.
Особенно опасна такая ситуация, если доход предпринимателя близок к пределу: доказать налоговым инспекторам, что сумма в 60 млн рублей не превышена, будет очень сложно, потому что в своих расчетах они будут ссылаться на возможный доход предприниматель. Его стоимость определяется местным законодательством и варьируется в зависимости от региона. Кстати, дополнительные страховые взносы в этом случае также будут рассчитываться исходя из вашего потенциального дохода.
Обратите внимание, что если лимит превышен, IE лишается всех патентных преимуществ и переходит на другую налоговую систему. И если предприниматель ранее не работал в упрощенной системе налогообложения (а значит, не подавал уведомление о переходе на эту систему), он будет автоматически переведен в ОСНО. Налоги будут взиматься заново с момента выдачи патента. Например, если вы приобрели патент на шесть месяцев (с 1 января по 30 июня 2021 года), то при превышении лимита налоги будут пересчитаны за все 6 месяцев с начала года.
Внимание среднесписочной численности
Чтобы остаться на патенте, важно выполнить еще одно требование закона, а именно квоту сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитывается:
работники, работающие по трудовому договору;
физические лица, с которыми у предпринимателя заключены гражданско-правовые договоры (оказание услуг, авторство, подрядчики);
Предприниматель должен вести учет количества сотрудников, т. е. записывать каждый день, кто выходил на работу, сколько часов он проработал и т. Д. Кроме того, стоит помнить о личных делах.
Для ИП с сотрудниками важно, чтобы на проверку могли приехать не только ФНС, но и представители инспекции труда. Они могут наложить санкции за следующие виды нарушений:
оплата труда не достигает минимального размера оплаты труда в регионе;
произошла задержка выплаты вознаграждения и нарушены сроки выплаты, указанные в трудовом договоре
предприниматель не оформляет кадровые документы или неправильно их заполняет
сотрудники не проходили медицинские осмотры на определенные должности (водители, спортсмены, шахтеры, работники общественного питания, детские и медицинские работники и т. д.) – полный список опубликован в Приказе министра здравоохранения № 29н);
Непроведение специальной оценки условий труда (SSEI) – эта мера оценивает тяжесть и неудобство работы, проверяет, хорошо ли защищены сотрудники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или недостаточное освещение).
Минимальная сумма штрафа – 5000 рублей. Полный перечень санкций приведен в статье 5.27 КоАП РФ.
Наличные и безналичные расчеты
Мы уже писали о более строгих требованиях, связанных с использованием кассовых аппаратов. Предприниматели, работающие над патентом, также должны внимательно относиться к обработке всех видов кассовых операций:
Возврат покупателям или покупателям: например, вы не можете снять наличные в кассе и вернуть их, если вы оплатили покупку картой;
необходимо предъявить квитанцию о прямом зачислении денежных средств на счет ИП – если вы пропустите этот пункт, ФНС не будет долго ждать санкций;
Проведение или снятие денег с кассы в обход кассы.
За нарушение денежной дисциплины предпринимателям грозит штраф от 4000 злотых. до 5000 рублей на каждый купон (подробности в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает оформить квитанцию, ФНС имеет право оформить билет на сумму от 25 до 50% от «наличной» суммы. Минимальный штраф 10 000 руб. Получается, что если при пробной покупке продавец не выдаст квитанцию даже на плитку шоколада стоимостью 50 рублей, то по закону его оштрафуют на 10 тысяч. руб.
Напоминаем, что в соответствии со ст. 2 пункт 2 п.1 Закона 54-ФЗ, использование кассовых аппаратов не требуется для отдельных видов хозяйственной деятельности. Но даже в этом случае предпринимателям приходится выдавать квитанции с обязательным перечнем данных. Если продавец забудет выдать этот документ, ФНС может наложить штраф (а также за невыдачу квитанции).
Работа с расчетным счетом
Специалисты напоминают, что аккаунт не следует считать личным. Предпринимателям рекомендуется:
не снимайте со счета большие суммы, особенно «нулевые»;
не снимайте суммы сразу после их получения;
выплачивать заработную плату по картам сотрудников или использовать зарплатные проекты в банке;
Регулярно платить налоги и отчисления (как для себя, так и для своих сотрудников);
Используйте корпоративную карту для деловых расходов (даже для канцелярских товаров и домашних покупок).
Следуя этим рекомендациям, предприниматель снижает степень заинтересованности со стороны ФНС: операции с крупными суммами, снятие наличных и т. Д. Могут вызвать подозрения в отмывании денег в соответствии с 115-ФЗ, привести к отказу в проведении банковской операции или заблокировать аккаунт.
Работа после окончания патента
Мы рассказали о последствиях превышения лимита для бизнесмена. Однако те же последствия ждут тех единоличных владельцев, которым не удалось оформить новый патент до истечения срока действия предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по упрощенной системе или по системе налога на прибыль от операционной деятельности, а потому обязан сдавать отчеты по установленной законом форме.
В упрощенной системе налогообложения все ясно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и подать ее в налоговую инспекцию по месту жительства, но в упрощенной системе налогообложения все намного сложнее. Это можно сделать только с квалифицированной цифровой подписью и соглашением с TCS.
Нарушение условий подачи отчетных документов сулит еще один штраф: от 5% за каждый месяц просрочки (согласно статье 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из суммы налога, а общая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).
Работа по нескольким режимам
Чаще всего упрощенную систему налогообложения комбинируют с ОСНО или УСН (также возможно объединение с единым сельскохозяйственным налогом, но это редкий случай). Например, предприниматель осознает, что по итогам года выручка превысит «патентный» лимит в 60 миллионов рублей. В этом случае выгодно зарегистрировать патент на определенный период времени (например, на первые шесть месяцев), а затем перейти на USN или OSNO.
Важно, чтобы учет доходов для каждой налоговой системы велся индивидуально: т. е. ИП должен иметь книгу доходов для лицензированной налоговой системы и аналогичный документ для другой системы. Следует учитывать следующее:
Внереализационная прибыль (например, продажа основных средств) может быть полностью отнесена к USN или OSNO;
Если невозможно разделить доходы, общие затраты (например, аренда помещения или гонорары бухгалтера) делятся пропорционально доходам: если ⅔ общий доход подлежит упрощенной системе налогообложения, тогда ⅔ расходы также подлежат налогообложению. эта система (согласно п. 8 ст. 18 Налогового кодекса).
Следует рассмотреть возможность отдельного учета страховых взносов. С 2021 года стоимость патента может быть уменьшена на размер взносов (100% для ИП без сотрудников и не более 50% для ИП с сотрудниками). Аналогичная схема работает с упрощенной системой налогообложения «прибыль», а с упрощенной системой налогообложения «прибыль за вычетом расходов» необходимо учитывать стоимость страховых взносов. Специалисты выделяют четыре варианта ведения раздельного учета:
ИП без сотрудников по упрощенной системе налогообложения. По системе налогообложения USN «доход за вычетом затрат» взносы для себя можно полностью засчитать как расходы USN, а по USN «доход» – сумму налога можно уменьшить на 100%.
Индивидуальные предприниматели вместе с работниками используют упрощенную систему налогообложения. В упрощенной системе налогообложения «прибыль минус расходы» взносы для вас и ваших сотрудников также могут быть полностью включены в статьи расходов для уменьшения налоговой базы, в то время как в упрощенной системе налогообложения «прибыль» сумма налога может быть уменьшена не более чем на чем 50%.
Индивидуальный предприниматель, принимающий на работу сотрудников при сочетании системы налогообложения на основе лицензии и упрощенной системы налогообложения. Взносы в индивидуальное предпринимательство делятся пропорционально доходу, а налоги, уплачиваемые от имени сотрудников, включаются в расходы системы, в которой они участвуют. В случае если сотрудник занимается «патентной» и «непатентной» деятельностью, расчет пропорционален доходу.
Не будем забывать, что с 2021 года «непатентный» доход также включает проценты по счетам IE или депозитам: их отчетность в налоговые органы должна соответствовать требованиям USN или OSNO. Это означает, что даже если предприниматель не превысит установленные лимиты, но получит проценты на остаток на счете, ему придется совмещать оба режима, вести учет и записи, а также подавать хотя бы одну декларацию.
Патент для ИП
В 2021 году в систему налогообложения патентов (ПТС) были внесены изменения:
Расширен перечень видов деятельности по патенту;
Стоимость патента можно снизить за счет страховых взносов;
В случае розничной торговли площадь помещений, используемых для торговли, была увеличена в 3 раза и т. Д.
Изменения, внесенные в заявку на патент, связаны, прежде всего, с отменой налога на ЕНВД (единого налога на вмененный доход) с 1 января 2021 года. Благодаря удобству и преимуществам, многие предприниматели перешли на этот патент.
Если вы не подали заявку на патент до 1 января 2021 года, вы автоматически перейдете на базовую систему налогообложения. Для предпринимателей это не совсем удобная налоговая система, так как увеличивается налоговая нагрузка, добавляются налоговые и бухгалтерские записи.
В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на систему патентного налогообложения (PSN), какие ограничения и что нового появилось с введением PSN в 2020-2021 годах? На эти и другие вопросы мы ответим в этой статье.
Что нужно знать о ПСН?
Патентная система налогообложения (ПСН) – это особая система налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей. Вместо того, чтобы платить налоги и подавать налоговую декларацию, предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, зависящая от типа и местонахождения компании. Один предприниматель может приобрести патент одновременно на несколько видов деятельности.
Патент заменяет и освобождает от налогов (п.10, п.11 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ):
Подоходный налог с населения (НДФЛ) *
Налог на частную собственность *.
* Для доходов от бизнеса по лицензионной системе налогообложения.
Особенностью патентной системы налогообложения ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. Предприниматели, использующие патент, не должны подавать декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю необходимо только вести учет доходов в книге доходов и расходов, чтобы не превысить лимит. Кроме того, если индивидуальное предприятие нанимает сотрудников на полную ставку, необходимо обязательно подавать счета сотрудникам.
Патентная система может сочетаться с другими налоговыми системами. Например, упрощенная система налогообложения OSN (Basic Taxation System). Однако в этом случае предприниматель должен вести налоговый учет в соответствии с действующим налоговым режимом (п. 6 ст. 346 п. 53 Налогового кодекса РФ). Подробнее о налоговых системах читайте в статье.
Виды деятельности на патенте
Налоговое законодательство определяет следующие области налогообложения: оказание услуг населению, розничная торговля и общественное питание. Полный перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе (НК) в ст. 346,43.
В этом списке показана деятельность в России. Однако этот список может быть расширен в регионах – региональным властям разрешено добавлять услуги в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Теперь региональные власти могут ввести ППП практически для любой деятельности с классификаторами ОКВЭД в соответствии с законом.
Может ли предприниматель работать по патенту в том или ином регионе, можно проверить с помощью специального сервиса на сайте налоговой инспекции.
В качестве примера видов деятельности по патенту:
Парикмахерские и косметические услуги.
Ремонт многоквартирных домов и других построек.
Монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы.
Ремесленное производство.
Услуги химчистки и прачечной.
Грузовые и пассажирские услуги.
Услуги общественного питания.
Розничная торговля с торговой площадью не более 50 м2 и т. Д.
Как патент работает сейчас?
Предприниматель может получить право на патентную заявку в любое время при открытии нового бизнеса или переходе с упрощенной системы налогообложения. Однако в случае применения упрощенной системы налогообложения и перехода на патент на те же виды деятельности придется подождать до начала следующего года.
В любом случае заявление необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до применения специального налогового режима. Анкету-заявку можно скачать с сайта ФНС.
В течение 5 дней налоговый орган рассмотрит заявление, и предприниматель будет либо зарегистрирован в качестве налогоплательщика, либо будет уведомлен об отказе.
По закону существует 5 возможных причин отказа:
Вид деятельности не защищен патентом;
Срок действия патента неверен;
Утрата права работы по патенту предпринимателем (ранее работавшим по патенту);
Предыдущий патентный долг;
Заявка заполнена некорректно.
Ограничения в применении ПСН
Перед подачей заявки на патент предприниматель должен убедиться, что
Количество сотрудников – не более 15 человек.
Размер гастрономического и торгового помещения – не более 50 кв.
Максимальный годовой доход – не более 60 млн руб.
Стоимость и оплата патента
Стоимость патента зависит от типа бизнеса и региона, а также от срока его действия.
Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его действия и не зависит от дохода предпринимателя.
Если трейдер зарабатывает больше, чем «потенциальный доход», он все равно будет платить ту же сумму. Если предприниматель заработал меньше, возврат налога не производится. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, а также для людей, ведущих сезонную деятельность – за патент можно заплатить за короткий период.
Как рассчитывается патент?
В зависимости от вида деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объекта налогообложения). Патент на один год составляет 6% от этой налоговой базы. Фактически, в размере рассчитанной фиксированной суммы индивидуальный предприниматель уплачивает налоги. В некоторых случаях предприниматель даже освобождается от уплаты налогов – если он имеет право на налоговый отпуск.
В 2020 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Льготная ставка 0% применяется к индивидуальным предпринимателям, которые регистрируются впервые и осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сфере, либо в сфере бытового обслуживания населения (п. 3 ст. 346.50 Закона РФ). Налоговый кодекс РФ). Однако это освобождение действует не во всех регионах, и его необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.
Для Республики Крым и города Севастополя федерального значения действуют особые условия для плательщиков СТС. Ставка налога может быть снижена на территориях соответствующих субъектов для всех или некоторых категорий налогоплательщиков (статья 346.50 (2) Налогового постановления): в период с 2017 по 2021 год до 4%. – До 4%.
Чтобы рассчитать стоимость патента в том или ином регионе, вы можете воспользоваться сервисом на сайте налоговой инспекции. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и дату его оплаты.
Порядок оплаты патента
Срок действия патента менее 6 месяцев: оплачивается полностью не позднее даты истечения срока действия патента.
Патент действителен в течение периода от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней с даты начала действия патента; – в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания срока действия патента.
Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не истек, сумма налога пересчитывается. Оставшаяся сумма должна быть выплачена не позднее, чем через 20 дней после снятия с учета налогоплательщика в налоговой инспекции.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?
Большинство патентных предпринимателей используют онлайн-кассы (статья 2 (2) (1) Закона 54-ФЗ). Об этом мы уже подробно писали в статье: «54-ФЗ об использовании кассовых аппаратов».
Исключение составили ИП по патенту, получившему отсрочку или освобожденному от кассовых аппаратов (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):
При осуществлении отдельных видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и покраска обуви, розничная торговля бахилами, аренда собственной квартиры индивидуальным предпринимателям и другие виды деятельности, указанные в ст. 2 Закона 54-ФЗ).
По жилым массивам в труднодоступных и труднодоступных местах.
В безналичных расчетах между ИП и организациями. IE без сотрудников для оказания услуг, выполнения работы или продажи собственных продуктов. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.
В статье «Кто не может пользоваться онлайн-кассовым аппаратом» дается подробный обзор всех возможных ситуаций.
Всем остальным, кому необходимо купить онлайн-кассу, важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим характеристикам и программному обеспечению. В противном случае кассовый аппарат будет дорогостоящим в обслуживании, не будет иметь достаточной функциональности для нормальной работы или его вообще нужно будет заменить.
О том, как правильно выбрать кассовый аппарат для своего бизнеса, читайте в статье: «10 важных критериев выбора онлайн-кассы».
Почему предприниматели выбирают кассы МТС?
Линия кассовых аппаратов МТС включает в себя множество моделей, отвечающих всем потребностям предпринимателей. Существуют легкие портативные кассовые аппараты для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на местах, а также большие стационарные кассовые аппараты для супермаркетов. Есть умные терминалы, которые подходят к любой торговой точке. Все кассовые аппараты соответствуют требованиям 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование – терминалы для сбора информации, сканеры штрих-кода.
Загрузка...
